більшення обсягу продажів, виявлений у процесі аналізу Резерв збільшення обсягу продажів при комплектному використанні наявних резервів оптимізації використання ресурсів 1. За рахунок кращого використання трудових ресурсів 203 202,9719Х2.За рахунок оптимізації використання матеріальних ресурсів 371 425Х3. За рахунок ліквідації нераціонального використання основних виробничих засобів 2184 374,272Х4.Ітого комплектний поточний резерв Х203 202,9719
Висновок: Комплектний резерв - це мінімальна з зіставляються сум, так як саме в цьому розмірі зростання виробництва забезпечується всіма видами ресурсів.
Комплектний резерв - це мінімальна з зіставляються сум, тому саме в цьому розмірі зростання виробництва забезпечується всіма видами ресурсів. Комплектний поточний резерв зростання виручки буде дорівнює 203 202,9719 т.р., тому для цього є і потужності, і резерв фонду робочого часу експлуатувати ці потужності, і матеріали для завантаження потужностей. Все це - внутрішня можливість приросту обсягу продажів без додаткових фінансових вкладень, що вплине на обсяги виробництва і коригування в поточному періоді.
Для того, щоб знайти інші резерви приросту продажів, проводиться факторний аналіз виручки від продажів
.2 Аналіз виробництва та обсягу продажів
Таблиця 6 Вплив на зміну виручки кількості, структури і цін на продану продукцію
Показник Виріб А Виріб ВІзделіе СІтогоПрошлий годОтчетний рік Минулий рік Звітний рік Минулий рік Звітний рік Минулий рік Звітний рік 1. Кількість (Q), шт. 11500116805880560070001197624380292562. Ціна (Р), тис. Руб. 256,00302,30305,34264,42357,00269,89хх3.Виручка (Вр=Q? Р), тис. Руб. 294400035308641795399,2148075224990003232202,647238399,28243818,644.Расчетний показник виручки за звітний рік при структурі і цінах минулого року, тис. Руб. (У1Вр=К ?? ВР0 К? =? Q1 /? Q0) х3532800х2154479,04х2998800х8686079,045.Расчетний показник виручки за звітний рік у цінах минулого року, тис. Руб. (У2Вр=Q1? Р0) х2990080х1709904х4275432х8975416
Розрахуємо коефіцієнт зростання загальної кількості проданої продукції:
К? =? Q 1 /? Q 0 =29256/24380=1,2.
Далі визначаємо виручку від продажів за звітний рік при структурі і цінах минулого року з урахуванням коефіцієнта зростання загальної кількості проданої продукції для кожного виду виробу. Наприклад, по виробу А даний показник складе: 2944 000тис. руб. * 1,2=3532 800тис. руб.
Розраховуємо виручку від продажів за звітний рік у цінах минулого року. По виробу А даний показник складе 11 680 * 256,00=2990080 тис. Руб. Аналогічно по решті виробам.
Зміна виручки від продажів за рахунок збільшення кількості проданої продукції складе:
=8686 079,04 - 7 238 399,2=1 447 679,84 тис. руб.
Зміна виручки від продажів за рахунок зміни структури проданої продукції складе:
=8 975 416- 8 686 079,04=289 336,96 тис. руб.
Зміна виручки від продажів за рахунок зміни ціни проданої продукції складе:
=8243 818,64 - 8975416=- 731 597,36 тис. руб.
Баланс відхилень:
8243 818,64 - 7 238 399,2=1 447 679,84 + 289 336,96 + (- 731 597,36)
005 419,44=1005 419,44.
Розрахунок впливу факторів здійснений вірно.
Структурні зрушення в обсязі продажів призводять до зміни середньої питомої ваги доходу, як у бік збільшення, так і у бік зменшення. У нас спостерігається збільшення виручки на 1005420 тис. Руб. Негативну роль зіграв фактор зміни цін на Проданом продукцію, що призвело до зниження виручки від продажів на сімсот тридцять одна тисячі п'ятсот дев'яносто сім тис. Руб. Завдяки зростанню кількості продукції в натуральному вираженні на 4876 одиниць виручка від продажів збільшилася на 1447680 тис. Руб. За рахунок зміни структури проданої продукції виручка також збільшилася на 289 337тис. руб. Тобто можна зробити висновок, що зростання виручки стався тільки за рахунок екстенсивних факторів, негативну роль зіграв інтенсивний фактор - ціна проданої продукції. Резервом збільшення виручки є зміна цін на продукцію.
Завдання 7
Таблиця 7 Бізнес-план на майбутній звітний період
Показник ІзделіяІтогоАВСD Е1.Спрос на виріб, шт. 12 0004 5004 6002 500 (400) 6 00029 6002. Ціна виробу на майбутній період, тис. Руб. 320310750590980Х3. Собівартість од. продукції,...
