=0,4630
На планований період
816988/8921000=0,384236633
«Критична точка» обсягу продажів=постійні витрати/частка маржинального доходу у виручці від продажу:
Минулий рік
354246/0,4252=5536 796,80
Звітний рік
910208/0,4630=6285 546,44
На планований період
542475/0,384236633=6616 951,07
Запас фінансової міцності=виручка від продажів - «критична точка» обсягу продажів:
Минулий рік
238399 - 5536 796,80=1701 602,2
Звітний рік
243819 - 6285 546,44=+1958 272,56
На планований період
921000 - 5535 543,22=6616 951,07
Рівень запасу фінансової міцності=запас фінансової міцності/виручка від продажів? 100:
Минулий рік
701 602,2/7238399 * 100=23,507%
Звітний рік
958 272,56/8243819 * 100=23,754%
На планований період
616 951,07/8921000 * 100=25,83%
Таким чином, точка беззбитковості у звітному році склала 6285 546,44 т.р., а на планований обсяг продажів, забезпечений попитом - 5535 543,22 т.р., що свідчить про те , що фактичний обсяг продажів беззбитковий і рентабельний. Запас фінансової міцності у звітному році склав 1958 272,56 т.р., а на планований обсяг продажів, забезпечений попитом 4624 456,78 т.р.
Запас фінансової міцності слід підтримувати на рівні 40-50% на випадок господарських труднощів і погіршення кон'юнктури ринку. У розглянутому підприємстві даний рівень значно нижче нормативного показника (23,51 у звітному періоді і 21,76 в планованому періоді). Це дозволяє зробити висновок про те, що необхідно найбільш повно використовувати резерви зростання обсягу продажів і зниження собівартості продукції.
2.3 Аналіз витрат і собівартості продукції, доходів і витрат організації
Завдання 9
Таблиця 9 Витрати по звичайних видах діяльності в поелементному розрізі
ПоказательПрошлий годОтчетний годІзмененіе, Витрати на 1 руб., рубІзмененіе витрат на 1 грн., коп, тис. руб. % Тис. Руб. % Тис. Руб. % Минулий годотчетний год1. Матеріальні затрати287815060,162356621262,8036880622,6410,55350,57150,01802. Витрати на оплату праці 102780021,484113568020,000107880-1,4840,19770,1820-0,01573. Відрахування на соціальні потреби 2590485,4152952775,20036229-0,2150,04980,0473-0,00254. Амортизація 4452929,3085060038,91160711-0,3970,08560,0811-0,00455. Інші витрати 1737103,6311752283,0861518-0,5450,03340,0281-0,00536. Разом 478400010056784001008944000,0000,92000,9100-0,01007. Виручка5200000х6240000х1040000хххх
Аналіз даних таблиці показав, що в звітному році в порівнянні з минулим роком витрати підприємства зросли на 894400 тис. руб. Спостерігається зростання витрат за всіма статтями, але структура витрат практично не змінилася. Дещо збільшилася частка матеріальних витрат за рахунок скорочення часткою всіх інших. Це може бути обумовлено наступними факторами: збільшення випуску продукції в натуральному вираженні, зміна структури продукції, зростання цін на матеріальні ресурси. При цьому показник витрат на 1 карбованець виручки в динаміці скоротився всього на 1 копійку, тим не менше це свідчить про підвищення ефективності витрат організації. У той же час даний показник з матеріальних витрат збільшився, що також, як і скорочення материалоотдачи, свідчить про неекономному витрачанні матеріальних ресурсів організації.
Завдання 10
Таблиця 10 Аналіз витрат на 1 руб. продажів
Показник Виріб А Виріб ВІзделіе СІтогоПрошлий годОтчетний рік Минулий рік Звітний рік Минулий рік Звітний рік Минулий рік Звітний рік 1. Кількість (Q), шт. 11500116805880560070001197624380292562. Ціна (Р), тис. Руб. 256,00302,30305,34264,42357,00269,89хх3.Виручка (Вр=Q? Р), тис. Руб. 294400035308641795399,2148075224990003232202,647238399,28243818,644.Себестоімость одиниці продукції (Z), тис. Руб. 253,99264,01231,41250319238,26хх5. Собівартість продукції (QZ), тис. Руб.292088530836371360691140000022330002853402651457673370396. Собівартість обсягу продажів звітного року при собівартості одиниці продукції минулого року (Q1Z0), тис. Руб. х2966603,2х1295896х3820344х8082843,27. Вартість продажу звітного року за цінами минулого року (Q1Р0), тис. Руб. х2990080х1709904х4275432х8975416
Методом ланцюгових підстановок...
