обліку доходів - на суму доходів банку;
Оприбутковано придбані векселі
Д-т рах. 90906 «Розрахункові документи за факторинговими, форфейтинговим операціями»
К-т рах. 99999 «Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису»;
Векселі враховані по балансу в номінальній сумі
Д-т рахунків з обліку векселів
К-т рах. 47423 «Вимоги за іншими операціями»;
Враховано зобов'язання імпортера в номінальній сумі векселі
Д-т рах. 47402 «Розрахунки з клієнтами за факторинговими, форфейтинговим операціями»
К-т рах. 47422 «Зобов'язання за іншими операціями»;
Сформовано резерв на можливі втрати по форфейтинговой угоді
Д-т рах. 70209 «Інші витрати»
К-т рах. 47425 «Резерви на можливі втрати по іншим активам»;
Зараховані суми коштів, що надійшли від імпортера по гасінню векселі
Д-т кореспондентських рахунків банку або розрахункового рахунку імпортера, якщо він обслуговується в даному банку
К-т рах. 47402 «Розрахунки з клієнтами за факторинговими, форфейтинговим операціями»;
Погашений вексель списується в сумі номіналу з балансових та позабалансових рахунків -
Д-т рах. 47422 «Зобов'язання за іншими операціями»
К-т рахунків з обліку векселів та одночасно
Д-т рах. 99999 «Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису»
К-т рах. 90906 «Розрахункові документи за факторинговими, форфейтинговим операціями»;
Створений резерв відновлюється на доходи банку після гасіння векселів за форфейтинговой угоді
Д-т рах. 47425 «Резерви під можливі втрати по іншим активам»
К-т рах. 70107 «Інші доходи»;
При визнанні вексельної заборгованості по форфейтинговой операції безнадійної для стягнення, вона списується з балансу за рахунок резерву
Д-т рах. 47425 «Резерви під можливі втрати по іншим активам»
К-т рах. 47402 «Розрахунки з клієнтами за факторинговими, форфейтинговим операціями»;
Якщо суми резерву не вистачає для списання, то частину суми списують за рахунок резерву попередньої проводкою, а частина, що залишилася на витрати банку
Д-т рах. 70209 «Інші витрати»
К-т рах. 47402 «Розрахунки з клієнтами за факторинговими, форфейтинговим операціями»
Висновок
факторинг форфейтинг облік
Підводячи підсумки курсової роботи, варто зазначити, що факторинг - придбання права на стягнення боргів, перепродаж товарів і послуг з наступним отриманням платежів з ним. При цьому мова йде, як правило, про короткострокові вимоги. Іншими словами, факторинг є різновидом посередницької діяльності, при якій фірма-посередник за певну плату одержує від підприємства право стягувати і зараховувати на його рахунок належні йому від покупців суми грошей.
Форфейтинг - це купівля боргу, вираженого в оборотному документі, у кредитора на безоборотной основі. Це означає, що покупець боргу (форфейтер) бере на себе зобов'язання про відмову - форфейтинге - від звернення регресивної вимоги до кредитора при неможливості одержання задоволення в боржника. Купівля оборотного зобов'язання відбувається зі знижкою.
У РФ вторинного ринку форфейтинга поки не існує. Банки не готові приймати середньострокові ризики країн, що розвиваються, а за ризиками розвинених країн не можуть витримати конкуренцію за ставками.
Однак факторинговий ринок в Росії з кожним роком набирає обертів і в середині 2012 року склав рекордні 360 млрд. руб., а темпи приросту ринку досягли 80% відносно аналогічного періоду минулого.
Якщо порівняти обидва види кредитування, то необхідно відзначити, що факторингове обслуговування найбільш ефективне для малих і середніх підприємств, які традиційно відчувають фінансові проблеми через несвоєчасне погашення дебіторами та обмеженості доступних для них джерел кредитування. Форфейтинг ж найбільш ефективний для великих підприємств, які переслідують мету акумуляції коштів для реалізації довгострокових і дорогих проектів.
Практична частина
Загальні вихідні дані для виконання курсової роботи
. Аудиторська перевірка, проведена в лютому поточного року, підтвердила достовірність показників звітності кредитної органі...
