· Зниження інших цехових витрат на 2%
· Зниження загальнозаводських витрат 4%
· Зниження витрат на продаж 3%
· Зростання заробітної плати: 2%.
· Виробництво прокату в плановому періоді зросла на: 2,7%.
Виробництво прокату в плановому періоді складе Q=4,5 · 106 · 1,027=4,6215млн.т. Оскільки збільшується прокат, то матимемо економію на умовно-постійних витратах.
) Зниження собівартості за рахунок скорочення норм витрат матеріальних ресурсів:
де% МР - відсоток зміни норм витрат матеріальних ресурсів.
1.1) У результаті проведення організаційно-технічних заходів знизилася питома норма витрати сировини та основних матеріалів на 4,5%.
Заготівля власна:
т/т;
Тоді витрати складуть: 1,061 14300,00=15172,37руб/т;
На весь випуск: 15172,374,6215106=70119,11 млн.руб.
.2) Витрата електроенергії знизився на 1,7%.
кВтг./т;
Тоді витрати складуть: 0,033422663,19=22,165 руб./т;
На весь випуск: 22,165 4,6215106=102,436 млн.руб.
1.3) Для планової калькуляції розраховуємо фонд оплати праці у зв'язку із зростанням обсягу виробництва прокату на 2,7%, зростанням середньої заробітної плати на 2,0% і підвищенням продуктивності праці на 6,0%.
Товарна продукція у звітному періоді склала
де 17800 - ціна одиниці продукції, грн/т.
Продуктивність праці становила
Визначимо планові показники:
товарна продукція
продуктивність праці:
чисельність персоналу:
Скорочення чисельності склало
Завданням передбачається зростання середньої місячної заробітної плати в плановому періоді на 2%:
тоді місячний фонд оплати праці за планом складе
а річний фонд оплати праці за планом буде дорівнює
Визначимо заробітну плату, що припадає за планом на 1 т продукції:
1.4 Витрати на продаж знизилися на 3%
На весь випуск: 841,0874,6215106=млн. руб.
.5 Інші цехові расходи знизилися на 2%
На весь випуск: 17,2088 4,6215106=79,53047 млн.руб.
.6 Загальнозаводські витрати знизилися на 4%
На весь випуск: 456 4,6215106=2107,404 млн.руб.
) За тими статтями витрат по переділу, витратам на підготовку і освоєння виробництва, загальнозаводським витрат, витрат на продаж продукції, за якими в завданні немає конкретних вказівок про їх зниження, визначаються планові показники з урахуванням зміни обсягу виробництва в порівнянні з базовим періодом.
.1) Паливо
Газ природний, 1000 м3
Частка умовно-постійних витрат у цій статті становить 90%, а змінних 10%.
Постійні витрати:
а) на одиницю продукції
4 · 0,90=3,6 руб./т;
б) на весь випуск
3,6 · 4,5 · 106=16200000. руб.
Змінні витрати:
а) на одиницю продукції
4 · 0,10=0,4руб./т;
б) на весь випуск
0,4 ??· 4,5 · 106=1800000. руб.
Перевірка
на одиницю продукціі3,6 + 0,4=4 руб./т;
на весь випуск16,2 + 1,8=18 млн. руб.
Далі визначимо постійні та змінні витрати у статті для планової калькуляції, тобто з урахуванням збільшення виробництва продукції.
Постійні витрати:
а) на одиницю продукції
б) на весь випуск постійні витрати не змінюються і рівні 16200000. руб.
Змінні витрати:
а) на одиницю продукції змінні витрати залишаються без зміни і рівні 0,4 руб./т;
б) на весь випуск
0,4 ??· 4,6215 · 106=1848600. руб.
З урахуванням зміни обсягу виробництва витрати за статтею складуть:
на одиницю продукціі3,505 +0,4=3,905 руб./т;
на весь обсяг виробництва 16,2 + 1,8486=18048600. руб.
Газ коксовий, 1 000 м3
Частка умовно-постійних витрат у цій статті становить 90%, а змінних 10%.
Постійні витрати:
а) на одиницю продукції
42,46 · 0,90=38,214 руб./т;
б) на весь випуск
38,214 · 4,5 · 106=171963000. руб.
Змінні витрати:
