n=top>
2-х місцевий
41
47
53
3-й дорослий
38
42
47
Дитина 2-12 років
32
35
39
2.8. Розрахунок маржинального доходу
Тобто розрахунок різниці між ціною туру і змінними витратами.
Таблиця № 10.
Види розміщення
Н.С.
С.С.
В.С.
1 - місцевий
2,7
3,9
4,4
2-х місний
2,3
3,1
3,5
3-й дорослий
1,8
2,3
2,4
Дитина 2-12 років
1,7
1,9
2,5
Н.С.: 56-53,3 = 27 тис.руб. С.С.: 67-63,1 = 3,9 тис.руб. p> 41-38,7 = 2,3 тис.руб. 46,1-43,9 = 2,2 тис.руб. p> 38-35,4 = 2,6 тис.руб. 42-39,7 = 2,3 тис.руб. p> 32-30,3 = 1,7 тис.руб. 35-33,1 = 1,9 тис.руб. br/>
В.С.: 79-74,6 = 4,4 тис.руб. p> 54-50 = 4 тис.руб.
47-44,6 = 2,4 тис.руб.
39-36,5 = 2,5 тис.руб.
Для кожного сезону має місце 4 варіанти розміщення. Заздалегідь передбачити скільки туристів у конкретному турі візьмуть певне розміщення неможливо, тому для розрахунку маржинального доходу на всю групу скористаємося середньо-арифметичною величиною.
Н.С.: 25 * (2,7 +2,3 +1,8 +1,7) = 53,2 тис.руб.
4
С.С.: 25 * (3,9 +3,1 +2,3 +1,9) = 70 тис.руб.
4
В.С.: 25 * (4,4 +3,5 +2,4 +2,5) = 80 тис.руб.
4
Розрахунок річного маржинального доходу.
Маркетингові дослідження показали, що в Н.С. (жовтень-листопад) - формується 2 групи, в С.С. (4 міс) - 3 групи, в В.С. (Грудень-лютий, червень-серпень) - 5 груп. Тепер розрахуємо:
Н.С. 2м * 2гр * 53,2 тис.руб. = 213 тис.руб.
С.С. 4м * 3гр * 70 тис.руб. = 840 тис.руб.
В.С. 6м * 5гр * 80 тис.руб. = 2400 тис.руб.
Маржинальний річний дохід становить - 213 +840 +2400 = 3453 тис.руб.
2.9. Розрахунок постійних витрат
Постійні витрати- величина, яка практично не змінюється при зміні обсягу реалізованої продукції. До них відноситься:
a. Основна заробітна плата з нарахуваннями керуючого і загальновиробничого персоналу;
b. Орендна плану за приміщення офісу та приміщення загальновиробничого персоналу;
c. Витрати на утримання офісу і загальновиробничих служб;
d. Амортизаційні відрахування;
e. Позареалізаційні витрати. p> Приймаються від 35-40% від змінних витрат (транспорт, проживання і харчування, страховка, екскурсійне обслуговування, комісія турагенства).
У відповідності зі кошторисом постійні витрати становлять 190,2 тис.руб.
2.10. Розрахунок валового прибутку
Прибуток валовий визначається формулою: П вал = М г.дох -С пост
П вал - прибуток валова
З пост - постійні витрати у складі собівартості
П вал = 3453 - 190,2 = 3262,8 тис.руб. br/>
2.11. Прибуток чистий
Прибуток чистий визначається формулою: П чистий = П вал -Н пр
Н пр - податок на прибуток.
Н пр - 24% від П вал.
Н пр = 3262,8 * 0,24 = 783,1 тис.руб. p> П чистий = 3262,8 - 783,1 = 2479,7 тис.руб. br/>
2.12. Розрахунок суми продажів
Н.С. 25 * (56 +41 +38 +32) = 1044 тис.руб. p> 4
С.С. 25 * (67 +47 +42 +35) = 1194 тис.руб. p> 4
В.С. 25 * (79 +53 +47 +3,9) = 1363 тис.. p> 4
У відповідно до кількості груп, що формуються в різні сезони, сума продажів складе:
Н.С. 4гр * 3262,8 = 4176 тис.руб. p> С.С. 12гр * 1194 = 14328 тис.руб. p> В.С. 30гр * 1363 = 40890 тис.руб. p> Разом: 59394 тис.руб.
2.13. Розрахунок показників економічної ефективності розробленого туру
2.13.1. Рівень прибутковості
Рівень прибутковості визначається формулою:
У пр = П вал * 100% , Де
S пр
П вал - Прибуток в...
