и по податку (I квартал, півріччя, 9 місяців, рік).
Дані по придбаних (спорудженим, виготовленим, створеним самим платником податків) та оплаченим об'єктах основних засобів (ОЗ) або нематеріальних активів (НМА) відображаються в розділі позиційним способом окремо по кожному об'єкту.
Підприємці вказують у відповідних графах розд. II наступну інформацію:
В· у графі 1 - порядковий номер операції;
В· у графі 2 - найменування об'єкта основних засобів або нематеріальних активів відповідно з технічним паспортом, інвентарними картками та іншими документами на об'єкт основних засобів або нематеріальних активів;
В· у графі 3 - число, місяць і рік оплати об'єкта основних засобів або нематеріальних активів на підставі первинних документів (платіжні доручення, квитанції до прибуткових касовими ордерами, інші документи, що підтверджують факт оплати);
В· у графі 4 - число, місяць і рік подачі документів на державну реєстрацію об'єктів основних засобів, права на які підлягають державній реєстрації відповідно до законодавства РФ (за винятком основних засобів, введених в експлуатацію до 31 січня 1998 р.);
В· у графі 5 - число, місяць, рік вводу в експлуатацію (прийняття до бухгалтерського обліку) об'єкта ОЗ і НМА;
В· у графі 6 - первісну вартість об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, обумовлену в порядку, встановленому нормативними правовими актами про бухгалтерському обліку.
При цьому первісна вартість спорудження, виготовлення і створення самим платником податків об'єкта ОЗ і НМА, який обліковується в порядку, передбаченому пп. 1 і 2 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, вказується в графі 6 у тому звітному (податковому) періоді, в якому відбулося останнім за часом одна з таких подій:
Г? оплата (Завершення оплати) споруди, виготовлення даного об'єкта;
Г? введення його в експлуатацію;
Г? подача документів на державну реєстрацію прав на об'єкт основних засобів.
В· у графі 7 - строк корисного використання об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, що визначається в порядку, передбаченому п. 3 ст. 346.16 НК РФ;
В· у графі 8 - залишкову вартість об'єкта ОЗ або НМА, придбаного (спорудженого, виготовленого, створеного самим платником податків) до переходу на "Спрощенку". p> Залишкова вартість даних об'єктів визначається і відображається на дату переходу на "Спрощенку". p> При цьому залишкова вартість значаться на балансі придбаних та введених в експлуатацію ОЗ і НМА, оплата яких буде здійснена після переходу на спрощену систему оподаткування, враховується, починаючи зі звітного (Податкового) періоду, в якому була здійснена оплата таких об'єктів. p> Вартість споруди, виготовлення і створення самим платником податків об'єкта ОЗ і НМА вказується у графі 8 у звітному (податковому) періоді, в якому відбулося останнім за часом одна з таких подій:
Г? оплата (Завершення оплати) його спорудження, виготовлення, створення самим платником податків;
Г? введення його в експлуатацію;
Г? подача документів на державну реєстрацію прав на об'єкт основних засобів;
В· у графі 9 - кількість кварталів експлуатації в податковому періоді оплаченого і введеного в експлуатацію (прийнятого до бухгалтерського обліку) об'єкта основних засобів або нематеріальних активів;
В· у графі 10 - частку вартості придбаного (спорудженого, виготовленого, створеного самим платником податків) об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, приймається в витрати відповідно до п. 3 ст. 346.16 НК РФ за податковий період;
В· у графі 11 - частку вартості придбаного (спорудженого, виготовленого, створеного самим платником податків) об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, прийняту до витрат у кожному кварталі звітного (податкового) період:
Графа 11 = графа 10/графа 9. p> Значення даного показника округлюється до другого знака після коми;
В· у графі 12 - суму витрат на придбання (спорудження, виготовлення, створення самим платником податків) об'єкта ОЗ або НМА, що включається до складу витрат, враховуються при обчисленні податкової бази по податку за кожний квартал податкового періоду.
При цьому по об'єктах основних засобів або нематеріальних активів, придбаних (Спорудженим, виготовленим, створеним самим платником податків) та введенням в експлуатацію (прийнятим до бухгалтерського обліку) у період застосування "Спрощенки":
Графа 12 = (графа 6 x графу 11)/100. p> За об'єктах основних засобів і нематеріальних активів, придбаних (спорудженим, виготовленим, створеним самим платником податків) до переходу на спрощену систему оподаткування:
Графа 12 = (графа 8 x графу 11)/100. p> Сума витрат за графою 12 розд. II Книги обліку доходів і витрат за звітний (Податковий) період відображається в останній день останнього кварталу податкового періоду у ...
