графі 7 розд. I Книги обліку доходів;
В· у графі 13 - суму витрат на придбання (спорудження, виготовлення, створення самим платником податків) об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, включається до складу витрат, що враховуються при обчисленні податкової бази за податковий період:
Графа 13 = графа 12 x графу 9;
В· у графі 14 - суму витрат на придбання (спорудження, виготовлення, створення самим платником податків) об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, врахована у складі витрат при обчисленні бази з податку за попередні податкові періоди (дані графи 13 цього розділу за попередні податкові періоди);
В· у графі 15 - решту витрат на придбання (спорудження, виготовлення, створення самим платником податків) основних засобів і нематеріальних активів, що підлягає списанню в наступних звітних (податкових) періодах (графа 8 - графа 13 - графа 14);
В· у графі 16 - число, місяць і рік вибуття (реалізації) об'єкта основних засобів або нематеріальних активів.
За основних засобів і нематеріальних активів, придбаних (спорудженим, виготовленим, створеним самим платником податків) та введенням в експлуатацію (Прийнятим до бухгалтерського обліку) у період застосування "спрощенки", графи 7, 8, 14 і 15 не заповнюються.
За підсумковому рядку розд. II Книги обліку доходів і витрат за звітний (податковий) період відображається сума значень показників граф 6, 8, 12 - 15.
Порядок заповнення розділу III Книги обліку.
Розділ III Книги обліку заповнюється виключно за підсумками податкового періоду і тільки у разі, якщо за підсумками попереднього періоду були отримані збитки. У разі перевищення доходів над витратами цей розділ не заповнюється.
У відповідних графах розд. III Книги обліку доходів і витрат зазначається:
- по кодом рядків 010 - 110 - вся сума не перенесеного збитку на початок податкового періоду, у тому числі з розбивкою по роках його утворення (відповідає значенням показників за кодами рядків 150 - 250 розд. III Книги доходів і витрат за попередній податковий період);
- по кодом рядка 120 - податкова база за податковий період (відповідає значенню показника за кодом рядка 040 довідкової частини розд. I Книги доходів і витрат за минулий податковий період);
- по кодом рядка 130 - сума збитку за кодом рядка 010, яка зменшує (але не більше ніж на 30%) податкову базу за минулий податковий період по код у рядки 120;
- по кодом рядка 140 - сума збитку за податковий період (відповідає значенню показника за кодом рядка 041 довідкової частини розд. I Книги обліку за попередній податковий період);
- по кодом рядка 150 - сума не перенесеного збитку на кінець податкового періоду - всього (код рядка 010 - код рядка 130 + код рядка 140). Значення показника за кодом рядка 150 переноситься в розд. III Книги доходів і витрат за наступний податковий період і вказується за кодом рядка 010;
- по кодами рядків 160 - 250 - суми не перенесеного збитку на кінець податкового періоду по роках його утворення. Сума значень показників за кодами рядків 160 - 250 відповідає значенню показника за кодом рядка 150 розд. III Книги доходів і витрат. Значення показників за кодами рядків 160 - 250 переносяться в розд. III Книги доходів і витрат за наступний податковий (звітний) період і вказуються за кодами рядків 020 - 110.
Список використаних джерел:
1. Податковий кодекс Російської Федерації
2. Наказ Міністерства фінансів Російської Федерації від 30.12.2005 N167н
3. Наказ Міністерства фінансів Російської Федерації та Міністерства Російської Федерації з податків і зборів від 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430
4. Полонський Ю.Д. Підприємець без утворення юридичної особи. - 12-е вид., Перераб. і доп. - М.: Видавництво В«Ось-89В», 2000. - 464 с. p> 5. "Індивідуальний підприємець: бухгалтерський облік та оподаткування ", 2006, N 2. І.В.Паклін В«Порядок обліку доходів і витрат при загальній системі оподаткування В».
6. "Підприємець без утворення юридичної особи. ПБОЮЛ ", 2006, N8, 9. Т.М.Ухіна В«Порядок заповнення Книги обліку доходів і витрат В».
ЗАВДАННЯ № 20:
Визначити реальну вартість витрат по сплаті відсотків за кредит при наступних вихідних даних: отримано кредит на суму 180 млн. руб. на строк 24 дні під 18% річних, ставка Центрального банку РФ - 13%, величина оподатковуваного прибутку - 232 млн. руб., Ставка податку на прибуток - 24%.
Рішення:
1. Визначимо загальну суму сплачуваних відсотків:
, де
До Р = 180 млн. руб. - сума отриманого кредиту
З КР = 18% - процентна ставка кредиту
Т КР = 24 дні - термін надання кредиту
Т К = 365 днів - календарна тривалість року
В
2. Витрати по ба...
