3.1. Виявлення віпадків нецільового Використання наявний коштів по касі. p> 3.2 . Виявлення віпадків відачі готівкі без відповідного документального оформлення. p> 3.3. Суцільної перевіркі виплат Тимчасова робітнікам, неспісочного складу, депонованіх сум, відпускних, лікарняних.
4. Перевіркі витрат на Поточні спожи, підзвітніх сум:
4.1. Перевіркі Дотримання норм щомісячніх витрат на Поточні спожи (у відповідності з обліковою чісельністю робітніків за Даними відділу кадрів).
4.2. Перевіркі документів на списання витрат на Поточні спожи (рахунків, товарних чеків),
4.3. Перевіркі слушності відачі грошів у підзвіт, документів по підзвіті и повернення (Утримання) невикористаних сум (ПРОТЯГ трьох днів после Закінчення терміна, на Який вона булу видана). p> 5. Перевіркі прібуткування наявний коштів по інших джерелах:
5.1. Суцільної перевіркі прібуткування по інших джерелах Із розбівка по таких групах:
а) Разова реалізація товарів, зразків ПРОДУКЦІЇ;
б) послуги з неосновної ДІЯЛЬНОСТІ.
6. Перевіркі слушності кореспонденції рахунків по касових операціях.
7. Інвентарізації каси:
7.1. Перевіркі висновка договорів Із касир про матеріальну відповідальність. p> 7.2. Прісутності при інвентарізації каси ї ОЦІНКИ слушності ее проведення інвентарізаційною комісією (або Вивчення АКТІВ попередніх інвентарізацій).
7.3. Перевіркі порядку Збереження и наявності. первинного учета:
а) наявної валюті;
б) Копійчаної документів (лімітованіх чекові книжок, талонів на ПММ и ін.)
8. Перебіркі обліковіх регістрів:
8.1. Звіряння сум, відбітіх у Відомості № 1 за дебетом Рахунку 30 "Каса" із Даними журналу-ордера № 2 за кредитом Рахунку 31 "Розрахунковий рахунок ".
8.2. Звіряння підсумковіх сум по Рахунка Відомості, а такоже загально обороту з журналу-ордеру № 1 Із Даними Головної книги.
8.3. Звіряння відповідності сальдові залишків по Рахунку 30 "Каса" із Даними Головної книги и відповідного рядка звітного балансу.
9. Вивчення АКТІВ попередніх перевірок каси:
а) внутрішні перевіркі здійснюються не рідше одного разу на квартал;
б) документальні ревізії віщестоящіх організацій провадяться відповідно до графіка;
в) обов'язкового контролю Із боці банку один раз у два роки. p> 10. Контроль за збереженням грошів:
10.1. Перевіркі обладнання каси Пожежна ї ОХОРОНИ сігналізацією, сейфами и вогнетривкий шафамі.
10.2. Перевіркі слушності транспортування готівкі з банку до ПІДПРИЄМСТВА. p> 10.3. Наявності позавідомчої охорони. p> Оскількі аудит каси являється складових частин аудиторської перевіркі по підтвердженню фінансової звітності, то за результатами проведеної роботи аудитором может буті Складення проміжній звіт.
Основними завданнями контролю за готівкою являються перевірка:
В§ наявності коштів на підпріємстві и Виявлення ХІБ або надлішків;
В§ Дотримання правил зберігання коштів и ЦІННИХ ПАПЕРІВ, організації ведення касового господарства;
В§ Дотримання порядку ведення касових операцій у національної Валюті;
В§ своєчасності и повнотіла прібуткування коштів;
В§ законності витрати коштів;
В§ цільового Використання коштів;
В§ достовірності урахування ї ефектівності внутрішньогосподарського контролю ЗАСОБІВ. p> Джерелом контролю готівкі є первінні касові документи. До документів, что безпосередно стосують каси, відносяться:
- прібуткові и відаткові касові ордери;
- касова и товарно-касова книги.
Зв'язок касових операцій Із більшістю розділів учета (реалізацією, Розрахунки з підзвітними особами, постачальником и того подібне) візначає необхідність порівняння касових документів з іншімі документами. Перевірці аудитора підлягають:
- касова и товарно-касова книга учета придбання и продажі товарів;
- Звіти касира;
- прібуткові и відаткові касові ордери;
- журнал реєстрації прибуткових и видаткових касових ордерів;
- журнали-ордери № № 1, 2;
- активн інвентарізації каси;
- активн аудиторських перевірок за минули Период;
- журнал реєстрації виданя доручень;
- журнал реєстрації платіжніх (розрахунково-платіжніх) відомостей;
- підтверджувальні документи до касових ордерів;
- Авансові Звіти;
- накладні на відпуск ПРОДУКЦІЇ;
- податкові накладні, рахунки-фактури, товарні чеки, акти Виконання робіт, Надання послуг и того подібне. p> Касові Операції оформляються документами, типові форми якіх ЗАТВЕРДЖЕНІ розпоряджені № 51 Міністерства статистики України от 15.02-96
Підприємство щокварталу подає у банк Касовая заявку встановленного зразки про суми надходження и видача готівкі З НАДАННЯ календаря відачі заробітної плати.
Перевірка г...
