> У тихий випадка, коли касир перебуває у відпустці, по письмовий розпорядженні директора, обов'язки последнего Виконує бухгалтер, з яким складах угода про матеріальну відповідальність.
На підставі оброблення Звіту касира, бухгалтером ведеться облік касових операцій у Журналі-ордері № 1 по Рахунку 30 "Каса". За дебетом рахунка 30 відображаються надходження грошів в касу, а за кредитом рахунка 30 Відображається їх видача.
У кінці місяця у Журналі-ордері № 1 підраховують підсумок надходження и витрат готівкових коштів, у тому чіслі в розрізі кореспондуючіх рахунків, и візначають Залишок грошів в касі на 1-е число Наступний місяця, Котре винен буті тотожня того ж Показники в касовій Книзі. Підсумкові данні запісуються в Головну книгу. p> Самостійна здача грошової готівкі в касу банку оформляється Виписку об'явленням на внесок готівкі, что Складається з трьох частин; власне об'явленням - документа, что служити підставою для зарахування готівкі на рахунок ПІДПРИЄМСТВА; квитанції - документа з відміткою каси ОД УСБ, Котре вручається особі, яка вносити гроші, и служити підтвердженням для списання в витрати відповідніх сум по касі ПІДПРИЄМСТВА; ордера - что прікладається до виписки банку як Підстава правомірності зарахування коштів на поточний рахунок ПІДПРИЄМСТВА.
На Основі даніх Головної книги за період з 1.01.2008 р. по 31.12.2008 р. БУВ зроблений аналіз прібутків та видатків по касі и можна сделать Висновок, что прибутки та видатки мают практично Рівні показатели.
2.3 Організація контролю за наявністю и Використання коштів в касі ПДВ "Семичі"
У процесі ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА вінікають сітуації, что Постійно потребуються наявні Грошові кошти для проведення негайніх розрахунків Із клієнтами, для оплати Деяк витрат, для виплати заробітної плати персоналу и т.д. Готівка являється абсолютно ліквіднім активом и того больше Усього спрійнятліва до розкрадань. Тому в інстітуті здійснюється Постійний контроль за своєчаснім і правильне Оформленням касових документів и їх обробка, регулярні інвентарізацією каси.
У Терміни, встановлені керівніком ПІДПРИЄМСТВА, альо не рідше одного разу в квартал, на підпріємстві проводитися Раптового ревізія каси з покупюрним перерахунку усіх грошів, что знаходяться в касі. Залишок готівкі в касі звіряється з Даними учета по касовій Книзі. Для проведення ревізії каси розпоряджені директора института прізначається комісія, что складає акт перевіркі наявності Копійчаної коштів у касі (додаток 5).
Директор науково-дослідної СТАНЦІЇ, а такоже аудиторією (аудиторські ФІРМИ) відповідно до Укладення Угод во время проведення документальних ревізій у обов'язковому порядком проводять ревізію каси и перевіряють Дотримання касової дісціпліні. Під годину проведення ревізій особлива увага пріділяється харчуванням забезпечення цілості грошів и цінностей.
Перевіркі касової дісціпліні здійснюються органами ДЕРЖАВНОЇ податкової адміністрації України, ДЕРЖАВНОЇ контрольно-ревізійної служби України, Міністерства внутрішніх справ України, фінансовімі органами и установами банків.
Відповідальність за Дотримання касової дісціпліні покладається на дірекцію ПІДПРИЄМСТВА, головного бухгалтера, касира.
Ліміт залишків готівкі для досліджуємого ПІДПРИЄМСТВА Установлюється Обласний дірекцією Зарічного УСБ, в якому Відкритий рахунок ПІДПРИЄМСТВА, у межах Загальне ліміту, встановленого банком. Ліміт затверджується керівніком банку. p> Перевірку операцій по касі розпочінають Із ее інвентарізації. Прото найчастіше аудитор может буті прісутнім при інвентарізації каси и того змушеній працювати з актами раніше проведенням інвентарізацій. У такій сітуації аудит касових операцій проводять у відповідності Зі схем побудова документообігу по касі.
Послідовність аудиторської перевіркі касових операцій Складається з:
1. Перевіркі первинних документів:
1.1. Перевіркі слушності Заповнення ї оформлення прибуткових и видаткових ордерів (Наявність підписів, прес, розпісок в одержанні грошів). p> 1.2. Звіряння прибуткових ордерів з корінцямі чеків по сумах и датам (при надходженні готівкі з розрахункового Рахунку в банку).
1.3. Звіряння видаткових ордерів Із квітанціямі про внесок наявних коштів у банк. p> 1.4. Вібіркового перерахунку підсумковіх сум по Платіжним (розрахунково-Платіжним) Відомостях.
1.5. Перевіркі слушності оформлення депонованіх сум по заробітній платі, ЯКЩО Такі мают місце.
1.6. Перевіркі наявності и своєчасності ведення часопису реєстрації Первін документів по касі.
2. Перевіркі Дотримання ліміту каси и слушності ведення касової книги:
2.1. Перевіркі слушності упорядкування заявки-розрахунку ліміту каси. p> 2.2. Перевіркі Дотримання ліміту каси по днях и своєчасності Залишки готівкі в банк. p> 2.3. Перевіркі своєчасності упорядкування звітів касира и ведення касової книги. p> 3. Перевіркі виплат по касі: ...
