V групи 650340 руб. у розмірі 50%. Таким чином, в 2011 році до оподаткування приймається сума 650340 * 50% = 325170 руб., А щоквартальна сума, яка приймається з метою оподаткування становить 325 170: 4 = 81 293 руб. br/>
Таблиця 2
Групування основних засобів Товариства залежно від порядку обліку їх вартості для цілей оподаткування
Група основних средствСумма, руб.Процент вартості, що підлягає списанню в 2011 м.Суми, враховується для цілей н/обкладення в 2011 г.Ежеквартальная сума, яка приймається в цілях н/обложеніяОсновние кошти з терміном корисного використання менше 3-х лет771211007712119280Основние кошти з терміном корисного використання від 3-х до 15-ти лет6503405032517081293Основние кошти з терміном корисного використання понад 15-ти лет120038010120038300095Всего :1927841-522329400668
Щодо основних засобів з терміном корисного використання понад п'ятнадцяти років - протягом перших 10 років застосування УСНО рівними частками вартості основних засобів. При цьому протягом податкового періоду витрати приймаються за звітні періоди рівними частками. Тому ОС з терміном корисного використання понад 15-ти років до обліку приймається сума ОС VIII групи 1200380 руб. у розмірі 10%. Таким чином, в 2011 році до оподаткування приймається сума 1200380 * 10% = 120038 руб., А щоквартальна сума, яка приймається з метою оподаткування становить 120 038: 4 = 300 095 руб. p align="justify"> Разом сума підлягає врахуванню для цілей оподаткування в I кварталі 2011 року, дорівнює 400 668 рублів
Завдання № 2
Необхідно визначити податкову базу і розрахувати суму єдиного податку підлягає сплаті, на підставі книги обліку доходів і витрат за 1 квартал 2008 року.
№ п/пДатаНаіменованіе операцііДоход (грн.) Витрата (грн.) 111.01.11Перечіслени грошові кошти з розрахункового рахунку в банку за товар120000225.01.11Виплачена з/п за 1 половину січня місяця (аванс) 110000329.01. 11Получена оплата від покупців за товар230700410.02.11Уплачен ПДФО з з/п за січень месяц14300512.02.11Получена від покупців передоплату за товар185000628.02.11Прізнани витрати на придбання ОС50000704.03.11Поступілі грошові кошти за раніше відвантажений товар130000810.03.11Уплачен ПДФО з з/п за Лютий месяц19500910.03.11Виплачена з/п за февраль150000Ітого: 545700464300
Податкова база = (доходи - витрати) * 15%
Податкова база = (545700 - 464300) * 15% = 12210 руб.
До сплати: 12210 руб.
Min податок: 545700 * 1% = 5 457 руб.
Список використаної літератури
1. Федеральний закон РФ "Про державну підтримку малого підприємництва в Російській Федерації" № 88-ФЗ. - УПС "Гарант", 2005. 2. Вахрушина М.А., Л.В. Пашкова. ...
