дприємства за допомогою виконання фінансової стратегії.
Оперативне фінансове планування можна розглядати як процес синхронізації в часі грошових надходжень і витрачання, визначення послідовності здійснення всіх розрахунків і розробки заходів щодо попередження відхилень від графіка надходжень і платежів.
Якщо стратегічне фінансове планування визначає найважливіші пропорції і темпи розширеного відтворення, розглядає можливі альтернативи розробки фінансової стратегії, яка забезпечує стабільне фінансове становище підприємства в довгостроковому періоді, то оперативне планування здійснюється на короткострокові періоди і відрізняється конкретністю завдань і шляхів їх реалізації.
Необхідність оперативного планування полягає у важливості контролю за надходженням фактичної виручки на розрахунковий рахунок і за витрачанням готівкових фінансових ресурсів. Це пов'язано з тим, що фінансування запланованої підприємницької діяльності має здійснюватися за рахунок власних і залучених коштів, що вимагає повсякденного контролю за їх формуванням.
Оперативне фінансове планування полягає в складанні та виконанні різних бюджетів, платіжного календаря, касового плану, а також у розрахунку потреби в короткостроковому кредиті і інших оперативних планових завдань по всіх основних питань фінансової діяльності.
Узагальнюючим плановим документом, який пов'язує план виробництва продукції, організаційно-технічного розвитку, збуту з фінансовим забезпеченням їх виконання, є бюджет. Існує безліч видів бюджетів, але в рамках оперативного фінансового планування основними є:
1) бюджет руху грошових коштів (касовий план) - це прогноз надходження грошових коштів, з якими зіставляються фактичні грошові операції (аналог . Платіжного календаря);
2) бюджет доходів і витрат - відображає заплановані доходи і витрати, які можуть бути дуже різноманітними і залежать від принципів класифікації видатків;
3) бюджет по балансовому листу.
З використанням бюджету руху грошових коштів на етапі оперативного фінансового планування здійснюється управління грошовими потоками підприємства. При плануванні та аналізі грошових потоків прийнято виділяти три виду діяльності підприємства: основну, інвестиційну, фінансову. У розширеному варіанті бюджет руху грошових коштів повинен містити три розділи, в яких відображаються грошові потоки від основної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства (Додаток А). У скороченому варіанті він може містити тільки грошові потоки від основної діяльності. Формат цього бюджету залежить від специфіки підприємства і від розвиненості системи бюджетування.
Мета бюджетування грошових коштів полягає в розрахунку необхідного їх обсягу та визначенні моментів часу, коли у компанії очікується недолік або надлишок грошових коштів. Це дозволяє уникнути кризових явищ і раціонально використовувати грошові кошти підприємства.
Бюджет доходів і витрат призначений для планува...
