грошових ресурсів, але і величина грошового потоку, інтенсивність його руху протягом аналізованого періоду. p align="justify"> Це означає, що для прийняття фінансових рішень необхідно:
1) мати чітку класифікацію доходів і витрат, прибутку і збитків, щоб визначити, з якого джерела отримане основна сума доходів за звітний період і на які цілі вона була спрямована;
2) мати можливість об'єктивно аналізувати вплив внутрішніх і зовнішніх чинників (зокрема, оподаткування) на ефективність діяльності підприємства;
) оперативно отримувати вихідну інформацію в зручній для аналітика формі.
Одна з ключових задач аналізу руху грошових коштів - підтримка оптимальної величини і структури вкладеного капіталу в грошовій формі з метою отримання максимального обсягу грошового потоку за певний період.
Приплив грошових коштів здійснюється за рахунок виручки від продажу продукції (робіт, послуг); збільшення статутного капіталу від додаткової емісії акцій; отриманих кредитів, позик та ін
Відтік грошових коштів виникає внаслідок: покриття поточних (операційних) витрат; інвестиційних витрат, платежів до бюджету і в позабюджетні фонди; виплат дивідендів акціонерам підприємства
Чистий приплив грошових коштів (резерв готівки) утворюється як різниця між усіма надходженнями і відрахуваннями коштів.
Часто складається ситуація, коли у підприємства немає грошей, але є прибуток або є грошові кошти, але відсутня прибуток.
Отже, показник прибутку не завжди відображає реальний фінансовий стан підприємства, тобто його платоспроможність і ліквідність балансу. Теоретично величина прибутку і результат руху грошових коштів (чистий грошовий потік) можуть збігатися в тому випадку, коли облікова політика підприємства передбачає використання тільки касового принципу (операції реєструють в обліку тільки після фактичних виплат або після надходження грошових коштів). p align="justify"> Особливістю формування інформації в бухгалтерському балансі, звіті про прибутки і збитки, звіт про рух грошових коштів та додатках до балансу є метод нарахувань, а не касовий метод.
Це означає, що отримані доходи або понесені витрати можуть відповідати реальному притоку або відтоку грошових коштів на підприємстві.
За наявності у підприємства балансової (бухгалтерської) прибутку воно може мати недолік ліквідних коштів для свого функціонування.
Прибуток - це лише один з факторів (джерел) формування ліквідного балансу. Це пов'язано з тим, що нерозподілений прибуток звітного періоду, що входить до складу власного капіталу, є важливим джерелом формування чистого оборотного капіталу, або, інакше, вільних грошових коштів, що ...
