знаходяться в обігу. p align="justify"> Звіт про рух грошових коштів (форма № 4) дає більш реальну інформацію про платоспроможність (незалежно від того, отримані або сплачені відповідні грошові кошти).
Таким чином, грошовий потік - це обсяг грошових коштів, що отримує або виплачує господарюючий суб'єкт протягом звітного періоду.
Для вивчення чинників формування позитивного, негативного та чистого грошового потоків рекомендується використовувати прямий і непрямий методи.
Прямий метод спрямований на отримання даних, що характеризують як валовий, так і чистий потік грошових коштів підприємства у звітному періоді. При застосуванні цього методу використовуються безпосередньо дані бухгалтерського обліку та звіту про рух грошових коштів, що характеризують всі види їх надходжень і витрачання. Відмінності результатів розрахунку грошових потоків прямим і непрямим методами відносяться тільки до операційної діяльності. p align="justify"> За операційної діяльності ЧДД прямим методом визначається наступним чином:
ЧДПОД = ВРП + ПАР + ППОД - ОТМЦ - ЗП - НП - ПВОД, (1)
Де ВРП - виручка від реалізації продукції і послуг;
ПАР - отримані аванси від покупців і замовників;
ППОД - сума інших надходжень від операційної діяльності;
ОТМЦ - сума коштів, виплачена за придбані товарно-матеріальні цінності;
ЗП - сума виплаченої заробітної плати персоналу підприємства;
НП - сума податкових платежів до бюджету і позабюджетні фонди;
ПВОД - сума інших виплат у процесі операційної діяльності.
Зіставляючи фактичні дані по кожній статті надходження і витрачання грошових коштів з базовими даними (плану, попереднього періоду), можна зробити висновки щодо спроможності підприємства нарощувати грошові кошти в результаті своєї основної діяльності.
Якщо результатом основної діяльності є не приплив, а відтік грошових коштів, і ця ситуація повторюється з року в рік, то це може призвести в кінцевому підсумку до неспроможності підприємства, так як приплив грошових коштів від основної діяльності є основним стабільним джерелом і гарантом погашення зовнішнього боргу.
Одна з переваг прямого методу полягає в тому, що він показує загальні суми надходжень і платежів і концентрує увагу на ті статті, які генерують найбільший приплив і відтік коштів. Однак, даний метод не розкриває взаємозв'язку величини фінансового результату і величини зміни коштів, зокрема не показує, чому виникає ситуація, коли прибуткове підприємство є неплатоспроможним. p align="justify"> Основним документом для аналізу грошових потоків є звіт про рух грошових коштів (форма № 4), за допомогою якого можна встановити:
1)
