за статтями за досліджуваний період. Для визначення впливу порівнюють залишки за статтею на початок і кінець періоду, розраховують підсумковий приріст або зменшення і, залежно від того, який це елемент: відтоку або припливу, його віднімають або додають при розрахунку загального чистого потоку. Іноді доцільно поділ елементів припливу та відтоку коштів на блоки за сферами управління торговою організацією. Серед таких блоків можна виділити управління прибутком, управління податками, інвестиціями та кредитами, управління запасами і розрахунками, управління капіталом і керування зобов'язаннями.
Отриманий грошовий потік порівнюється з сумою боргових зобов'язань, і на основі розміру його перевищення позичальникові присвоюють бал кредитоспроможності.
У цілях спрощення застосування описаних вище способів аналізу на практиці можливо запропонувати банкам проводити їх на основі наявних оперативних даних про оборотах грошових коштів торговельних організацій за їх рахунками. При цьому слід враховувати, що при розгляді цих даних, в тому числі і за допомогою показника оборотності, виникають певні складності. Розрахунок показника грошового потоку (оборотності) з розрахункового та позичковим рахунком торгової організації слід робити шляхом ділення середньої величини залишку за відповідний період на величину середньоденного обороту. При цьому величина обороту визначається за даними про його завершення: по розрахунковому рахунку - це оборот не за надходженню коштів (як це зазвичай сьогодні буває в банках), а по їх витрачання, а за позичковим рахунком - не з надання позики, а по її погашенню. Показники оборотності слід розглядати в динаміці, що дозволить більш обгрунтовано судити про зміни, що в діяльності позичальників.
Не можна забувати, що в сучасних умовах використання даних про обороти за рахунками торговельної організації при всій їх корисності не може дати надійну, вичерпну характеристику всіх сторін її діяльності, оскільки, з одного боку, мають місце розрахунки без здійснення грошових оборотів (векселі, бартер, заліки), а з іншого боку, торгові організації можуть мати рахунки в інших банках, оскільки їх кількість сьогодні не обмежена. Тому тільки застосування в комплексі зазначених методів визначення кредитоспроможності позичальника дозволяє повно оцінити торговельну організацію, перевірити результат, отриманий при аналізі іншим методом, і виявити елементи, які не отримали ні в одному з них відображення. Доповнюючи один одного, аналіз фінансових коефіцієнтів дозволяє оцінити загальний фінансовий стан організації торгівлі і з'ясувати потенційні можливості погашення кредиту, тобто кредитоспроможність як більш довгострокове поняття, тоді як аналіз грошового потоку - це аналіз реальних грошових коштів, як залишку на рахунках, в касі і інших, тобто того, чому в даний момент може бути погашений кредит, - іншими словами, миттєвої платоспроможності організації торгівлі: можливості погашення кредиту в кожен даний момент ...
