і високоліквідні цінні папери, такі як державні казначейські векселі, банківські депозитні сертифікати, вклади в інвестиційні фонди відкритого типу і привілейовані акції з плаваючою процентною ставкою. При цьому запаси фінансових коштів і ліквідних цінних паперів можуть значно варіювати як по галузях, так і по компанії однієї галузі. p align="justify"> Головним чинником формування грошового потоку є оплата покупцями вартості проданої підприємством продукції. Вихідні показники для розрахунку грошових надходжень - це виручка і прибуток від продажів. Виручка і прибуток від продажу мають велике значення для оцінки фінансового стану підприємства. Однак вона була б неповною, якби була відсутня інформація про потік грошових коштів, що виникає в результаті продажів. p align="justify"> У кінцевому рахунку, саме наявність або відсутність грошей визначає можливості та напрямки розвитку підприємства; перевищення грошових надходжень над платежами забезпечує можливість вкладення грошей з метою отримання додаткового прибутку. Однак при цьому треба мати на увазі, що підприємству необхідна постійна наявність певної суми грошових коштів як найбільш ліквідних активів, які підтримують його платоспроможність. p align="justify"> Виручка від продажів - це обліковий дохід даного періоду, у складі якого є грошові і негрошові форми доходу.
Прибуток від продажів - різниця між обліковими доходом і нарахованими витратами на продану продукцію.
Потік грошових коштів залежить від цих показників, але не рівнозначний ім. Він являє собою різницю між отриманими і виплаченими підприємством грошовими коштами за певний період часу. Отримання і виплата грошових коштів пов'язані не тільки з виручкою від продажу і витратами на продану продукцію. p align="justify"> Поняття В«грошовий потік підприємстваВ» є агрегованим, що включає до свого складу численні види цих потоків, що обслуговують господарську діяльність. З метою забезпечення ефективного цілеспрямованого управління грошовими потоками вони потребують певної класифікації. Таку класифікацію грошових потоків пропонується здійснювати за такими основними ознаками:
за масштабами обслуговування господарського процесу.
за видами господарської діяльності.
за спрямованістю руху грошових коштів.
за методом обчислення обсягу.
за рівнем достатності.
за методом оцінки в часі.
по безперервності формування в аналізованому періоді.
по стабільності тимчасових інтервалів формування регулярні грошові потоки характеризуються наступними видами.
Розглянута класифікація дозволяє більш цілеспрямовано здійснювати облік, аналіз і планування грошових потоків різних видів на підприємстві.
.2 Склад грошових потоків
Рух...
