наліз фінансової міцності грунтується на розподілі витрат банку за ознакою їх залежності від розмірів діяльності. Згідно з цим витрати поділяють на умовно-змінні і умовно-постійні. Умовно-змінні - це витрати, які залежать від розміру, видів і термінів залучених коштів, від кількості послуг, отриманих від контрагентів тощо. До них належать процентні, комісійні, інші банківські та небанківські операційні витрати. Умовно-постійні - це витрати, які меншою мірою залежать від зміни обсягу операцій. До них належать витрати на утримання основних засобів і нематеріальних активів, деякі господарські витрати, витрати на утримання адміністративно-управлінського персоналу, амортизаційні відрахування тощо. p align="justify"> На практиці економісти вважають, що поділ витрат на умовно-змінні і умовно-постійні пoзвoляет виділити і залучити до аналізу категорію проміжного доходу. Проміжний дохід визначається як різниця між загальними доходами банку та умовно-змінними витратами:
ПД = Д - Упер
де ПД - проміжний дохід;
Д - загальні доходи банку;
Упер - умовно-змінні витрати.
В іншій інтерпретації проміжний дохід можна розглядати як суму постійних витрат і прибутку банку.
Виходячи з того, що доходи банку спрямовуються на відшкодування витрат (умовно-змінних та умовно-постійних) і утворення прибутку, можна записати:
Д = Упер + Впост + П
де Впост - умовно-постійні витрати;
П - прибуток банку до оподаткування.
Таким чином, відповідно до вищенаведеного рівняння:
ПД = Впост + П.
Для банку з нульовим прибутком правомірним буде рівняння, яким визначається найменший проміжний дохід, який забезпечує беззбитковість банку. Тобто за умови, якщо прибуток дорівнює нулю, дохід, який забезпечує беззбитковість, дорівнюватиме постійних витрат:
ПДпер = Впост.
Виходячи з цього рівень фінансової міцності банку можна визначити за коефіцієнтом безпеки (КБ)
Отже, рівень фінансової міцності банку буде тим вище, ніж меншою буде частка проміжного доходу, необхідна банку для відшкодування своїх умовно-постійних витрат. Інакше кажучи, рівень фінансової міцності банку знаходиться в зворотній залежності від рівня умовно-постійних витрат у загальному доході банку. Це означає, що нормальне вдосконалення комерційного банку сприяє підвищенню його фінансової міцності, адже зростання розмірів діяльності за цих умов сприятиме зростанню доходів. Що ж до умовно-постійних витрат, то вони залишаться незмінними, оскільки не залежать від розмірів діяльності комерційного банку. Тобто рівень умовно-постійних витрат порівняно доходів знизиться, спричинивши підвищення рівня фінансово...
