ї стійкості банку. p align="justify"> На завершення аналізу фінансової міцності можна визначити межу безпеки (МБ) банку та оцінити її динаміку в досліджуваному періоді:
МБ = Д - ПДмін
.1 Аналіз рентабельності банку
Рентабельність залежить від факторів, які впливають на прибуток і витрати банку. Рентабельність завжди аналізується за певний період. p align="justify"> Рентабельність діяльності банків визначають відношенням чистого прибутку до вагових витрат. Однак розрахунок може здійснюватися і за іншими показниками: операційного прибутку (без урахування податку на прибуток, відрахувань в резерви), операційних витрат (без урахування сплачених податків, амортизації). Такий показник рентабельності відображає ефективність операційної діяльності. p align="justify"> Рентабельність діяльності за групами банків у 2005 р. мала такий вигляд: максимальні банки - 3,25%; банки з капіталом понад 10 млн. євро - 12,2%; з капіталом 3-10 млн. євро - 8,6%; з капіталом менше 3 млн. євро - 5,2%. Отже, рентабельність за групами комерційних банків, як і в попередні роки, мала форму закону нормального розподілу з максимальної прибутковості діяльності групи банків з капіталом понад 10 млн. грн. Це означає, що в даній групі банків досягається найбільша збалансованість між доходами та витратами, ефективністю активних і пасивних операцій. p align="justify"> У кожній групі є більш і менш рентабельні банки.
На рентабельність активів впливає, крім прибутку, ще й обсяг активів банку. Низька рентабельність активів може бути викликана їх завищеними розміром і високою питомою вагою "витратних активів" при низькій питомій вазі дохідних активів. Реструктуризація активів на користь дохідних може стати джерелом додаткових доходів банку, навіть при їх незмінному розмірі або його зростанні. У західних банках вважається достатньою рентабельність активів на рівні 1-3%. p align="justify"> Рентабельність активів банків за 2005 р. була такою:
10 максимальних банків - +0,8%;
банки з капіталом понад 10 млн. євро - +2,1%;
банки з капіталом 3-10 млн. євро - +1,4%;
банки з капіталом до 3 млн. євро - +0,9%;
середня рентабельність активів банківської системи представляла 1,2% і відносно з 2003 р. знизився на 0,8 процентного пункту у зв'язку з випереджаючим зростанням активів над зростанням прибутків банків.
Одним з різновидів показника рентабельності активів є фондорентабельность, яка визначається як відношення прибутку до середньої величини основних фондів банку.
Однією з причин низької Фондорентабельность банку можуть бути основні фонди, які недостатньо ефективно використовуються банком. Реалізувавши зайві фонди, банк може рacшіріть свої резерви і використовувати їх для проведення прибуткових акт...
