ства в цілому і руху грошових потоків зокрема істотно підвищує ефективність управління грошовими потоками, що призводить до:
В· скорочення поточних потреб підприємства в них на основі збільшення оборотності грошових активів та дебіторської заборгованості, а також вибору раціональної структури грошових потоків;
В· ефективному використанню тимчасово вільних грошових коштів (у тому числі страхових залишків) шляхом здійснення фінансових інвестицій підприємства.
В· забезпеченню профіциту грошових коштів і необхідної платоспроможності підприємства в поточному періоді шляхом синхронізації позитивного і негативного грошового потоку в розрізі кожного тимчасового інтервалу.
Таким чином, управління грошовими потоками - найважливіший елемент фінансової політики підприємства, воно пронизує всю систему управління підприємства. Важливість і значення управління грошовими потоками на підприємстві важко переоцінити, оскільки від його якості та ефективності залежить не тільки стійкість підприємства в конкретний період часу, а й здатність до подальшого розвитку, досягнення фінансового успіху на довгу перспективу. br/>
. Способи оцінки грошових потоків
Особливе значення для оцінки руху грошових коштів має розподіл грошових потоків на позитивний грошовий потік (приплив грошових коштів), який характеризується надходженням коштів, і на негативний грошовий потік (відплив грошових коштів), що відображає їх вибуття.
Позитивний грошовий потік (приплив грошових коштів) складається з наступних надходжень грошових коштів: виручки від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг, основних засобів і іншого майна, авансів отриманих, бюджетних асигнувань та іншого цільового фінансування, безоплатно отриманих грошових коштів, кредитів і позик отриманих, дивідендів і відсотків по фінансових вкладеннях та інших грошових коштів.
Відповідно негативний грошовий потік (відплив грошових коштів) формується з таких витрат і вибуття: коштів, спрямованих на оплату придбаних товарів, робіт, послуг, на оплату праці, пайової участі у будівництві, машин, устаткування, транспортних засобів, платежів до бюджету та позабюджетні фонди, на видачу підзвітних сум, авансів, на фінансові вкладення, на виплату дивідендів, відсотків по цінних паперах, на оплату відсотків і основних сум за отриманими кредитами, позиками та інших виплатах.
Наведена угруповання господарських засобів характеризує змістовний аспект позитивного і негативного грошових потоків і дозволяє оцінювати їх перш за все з точки зору фінансової стійкості, а також їх синхронізації. Ділення грошових потоків на позитивний і негативний грошові потоки дозволяє зрозуміти природу такого найважливішого показника грошових коштів як...
