непрямим методом можна зробити наступні висновки:
1. за звітний період знизився розмір чистого прибутку в порівнянні з попереднім на 517 тис. руб.;
2. збільшилися залишки запасів на 573 тис. руб. на складах;
. збільшилася дебіторська заборгованість на 315 тис. руб.;
. збільшилася кредиторська заборгованість на 653 тис. руб.;
. виявлена ??недостатність власних коштів (чистого прибутку і амортизаційних відрахувань) для здійснення інвестиційної діяльності;
. загальна зміна грошових потоків від усіх видів діяльності склало +473 тис. руб.
За результатами аналізу грошових потоків за 2012 рік у закладі культури «ДК металургів» непрямим методом можна зробити наступні висновки:
1. за звітний період збільшився розмір чистого прибутку в порівнянні з попереднім на 321 тис. руб.;
2. знизилися залишки запасів на 29 тис. руб.;
. знизилася дебіторська заборгованість на 140 тис. руб.;
. знизилася кредиторська заборгованість на 334 тис. руб.;
. виявлена ??недостатність власних коштів (чистого прибутку і амортизаційних відрахувань) для здійснення інвестиційної діяльності;
. загальна зміна грошових потоків від усіх видів діяльності склало +982 тис. руб.
Таким чином, провівши аналіз руху грошових потоків в установі культури «ДК металургів» було виявлено, що організація не завжди здатна генерувати достатній обсяг грошових потоків для здійснення своєї діяльності.
2.3 Аналіз ефективності роботи з управління грошовими потоками в КК «Палац культури металургів»
Управління грошовими активами або залишком грошових потоків та їх еквівалентів, які постійно знаходяться в розпорядженні підприємства, становить невід'ємну частину функцій загального управління оборотними активами установи культури «Палац культури металургів».
Основною метою фінансового менеджменту в процесі управління грошовими активами є забезпечення постійної платоспроможності підприємства.
Поряд з цією основною метою важливим завданням фінансового менеджменту в процесі управління грошовими активами є забезпечення ефективного використання тимчасово вільних грошових потоків, а також сформованого інвестиційного їх залишку.
У процесі управління грошовими потоками розраховуються такі показники грошових потоків в організації.
За даними таблиці 3 видно, що коефіцієнт участі грошових активів в сукупних оборотних активах за 2011 р. знизився на 57%, а за 2012 р. - на 6%. Період обороту грошових активів за 2011 р. знизився на 27,8 дня, а за 2012 р. - на 4,17 дня. Кількість оборотів грошових активів за 2011 р. збільшилося на 34,98 об., А аз 2012 р. - на 48,26 об.
Таблиця 3 - Показники руху і стану грошових потоків в установі культури «Палац культури металургів» в 2010-2012 рр..
Показатель2010 год2011 год2012 годОтклоненіе, + / - 2011 від 20102012 від 20111. Коефіцієнт участі грошових активів в сукупних оборотних актівах0 ,760,190,13-0 ,57-0, 062. Період обороту грошових активів, дн.35 ,888,083,91-27 ,8-4, 173. ...
