p align="justify"> Загальна сума податку до відрахування показується в рядку 190 - 513 580 рублів.
Підсумкова сума ПДВ, належну до сплати в бюджет, розраховується як різниця рядків 110 і 190:
416840 - 513580=48903260,
так як ця різниця неотрицательна, вона заноситься в рядок 200 розділу 3.
Таким чином, сплаті до бюджету підлягає 48903260 рублів (Додаток 3).
2.2 Податок на прибуток
За 2012 рік Податкова декларація з податку на прибуток була складена на підставі підсумкових даних, наведених у таблиці 2.2.1.
Таблиця 2.2.1
Доходи і витрати ВАТ «Башкіргеологія» за 2012 рік
№ п/пДоходи/РасходиСумма, руб.1231Виручка від реалізації геологорозвідувальних работ274 538 0002Виручка від реалізації майнових прав9 648 2503Виручка від реалізації амортизується майна1 407 5004Виручка від реалізації іншого майна 1 265 655Ітого доходи від реалізаціі286 859 4055Прямие расходи175 465 000Ітого прямі расходи175 465 0006Косвенние матеріальні расходи51 980 0007Косвенние витрати на оплату труда20 623 0008Сумми амортизації, відносяться до непрямого расходам1 385 0009Прочіе расходи5 965 00010Сумми податків і сборов1 722 000Ітого непрямі расходи81 675 00011Проценти до отримання за депозитом і банку641 00012Прочіе позареалізаційні доходи20 252 000Ітого позареалізаційні доходи20 893 00013Расходи на формування резервів по сумнівних долгам1 200 00014Прочіе позареалізаційні расходи12 630 000Ітого позареалізаційні расходи13 830 00015Стоімость реалізованого іншого імущества912 60016Остаточная вартість реалізованого амортизується імущества338 720 Оподатковуваний база з податку на прибуток формується виходячи з різниці між доходами та витратами організації.
Загальна сума доходів від реалізації вказується в рядку 010 Ліста 02 «Розрахунок податку», а також дублюється і розшифровується у рядку 010 Додатка № 1 до Лісту 02 «Доходи від реалізації і позареалізаційні доходи» - 286 859 405 рублів.
Виручка від реалізації послуг власного виробництва (геологорозвідувальні роботи) заноситься в рядок 010 Додатки №1 до Лісту 02 - 274538000 рублів. Виручка від реалізації майнових прав (9648250 рублів), виручка від реалізації майна, що амортизується (1407500 рублів), виручка від реалізації іншого майна (1265655 рублів) відображаються по рядках 012, 030 і 014 того ж листа відповідно.
Сума позареалізаційних доходів вказується в рядку 020 Ліста 02, а також у рядку 100 Додатка № 1 до Лісту 02 - 20893000 рублів.
У Додаток № 2 до Лісту 02 заносяться витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією?? їй, позареалізаційні витрати і збитки, що прирівнюються до позареалізаційних витрат.
По рядку 100 відображається сума прямих витрат організації за період - 175 465 000 рублів. По рядку 030 - сума непрямих витрат (81675000 рублів). У рядках 041-055 дається розшифровка витрат, що включаються в непрямі витрати. У рядку 041 вкажемо суму податків і зборів - 1722000 рублів.
Вартість реалізованого іншого майна (912600 рублів) відобразимо по рядку 060. У цьому ж додатку в рядок 080 занесемо залишкову вартість амортизується майна - 338720 рублів, при цьому дублюючи її в рядок 040 Додатка № 3 до Лісту 02.
Загальна сума визнаних витрат відображається по рядку 130 Додатка № 2 до Лісту 02:
465000 + 81675000 + 912600 + 338720=258391320 рублів.
Ця ж сума вказується в рядку 030 Ліста 02.
Сума позареалізаційних витрат відображаються по рядку 200 Додатка №2 до Лісту 02, а також заноситься в рядок 040 Ліста 02 - 13830000 рублів.
Як вже говорилося вище, залишкова вартість реалізованого майна, що амортизується вказується в рядку 040 Додатка № 3 до Лісту 02 - 338720 рублів. Тут же відображаються виручка від реалізації майна, що амортизується (рядок 030) - 1407500 рублів і прибуток від його реалізації (рядок 050) як різниця рядків 030 і 040:
407500 - 338720=1068780 рублів.
Підсумкові суми виручки за операціями, відображеним у Додатку №3 до Лісту 02, заносять в рядок 340 - 1407500 рублів, суми витрат - в рядок 350 (338720 рублів).
Підсумковий прибуток вказується в рядку 060 Ліста 02:
859405 + 20893000 - 258391320 - 13830000=35531058 рублів.
Так як ВАТ «Башкіргеологія» у 2012 році не мало доходів, що виключаються з прибутку, і пільг, передбачених законодавством РФ, підсумкова прибуток буде податковою базою, яка вказується в рядку 100 Ліста 02. Вона ж дублюється в рядок 120 цього ж листа, оскільки в 2012 році підприємство не ма...
