ло збитку, що зменшує податкову базу.
ВАТ «Башкіргеологія» сплачує податок на прибуток за ставкою 20% (рядок 140), у тому числі у федеральний бюджет - 2% (рядок 150), до бюджету суб'єкта РФ - 18% (рядок 160).
Обчислимо податок на прибуток і занесемо його в рядок 180 Ліста 02:
Сума податку на прибуток, належна до сплати до федерального бюджету, відображається по рядку 190:
У бюджет суб'єкта РФ (рядок 200):
Суми нарахованих авансових платежів за податковий період вказуються в рядку 210 - 947 663 рубля, в тому числі:
у федеральний бюджет (рядок 220) - 94 766 рублів;
до бюджету суб'єкта РФ (рядок 230) - 852 897 рублів.
Таким чином, до доплати до федерального бюджету (рядок 270):
622 - 94766=615856 рублів.
У бюджет суб'єкта РФ (рядок 271):
395595 - 852897=5542698 рублів.
Суми, зазначені в рядках 270 і 271 Ліста 02, переносяться в рядки 040 і 070 Підрозділу 1.1 Розділу 1 відповідно (Додаток 4).
2.3 Податок на доходи фізичних осіб
Співробітник ВАТ «Башкіргеологія» Афанасенко Ігор Дмитрович, який займає посаду бурильник, мав у 2012 році оклад 16 399,00 рублів.
У березні та вересні Афанасенко хворів і перебував на лікарняному, в результаті чого йому було виплачено організацією допомога по тимчасовій непрацездатності в розмірі 7 168,92 і 6 571,51 рублів відповідно.
Між Афанасенко і ВАТ «Башкіргеологія» складено договір, за яким підприємство зобов'язується оплачувати другий семестр кожного року навчання вісімнадцятирічного дитини Афанасенко за очною формою в державному університеті. 1 березня організація виконала зобов'язання за договором, сплативши навчання - 34600 рублів. При цьому Афанасенко має право на стандартний податкові відрахування за кодом 114 (на першу дитину у віці до 18 років, а також на кожного учня очної форми навчання, аспіранти, ординатора, студента, курсанта у віці до 24 років батьки, подружжя (дружину) батька , опікуну, піклувальнику, прийомному батьку, дружині (дружину) прийомного батька, на забезпеченні яких знаходиться дитина) у розмірі 8400 рублів.
У серпні і в листопаді Афанасенко перебував у відпустці. ВАТ «Башкіргеологія» виплатило йому відпускні у розмірі 15 583,89 і 3 096,85 рублів відповідно. При цьому заробітна плата в серпні склала - 8 944,94 рублів, у листопаді - 12 494,49 рублів.
У грудні Афанасенко був відправлений на навчання, яке оплатила організація (1 592,00 рублів). Заробітна плата з урахуванням «тринадцяту» склала 68 114,00 рублів.
Загальна сума доходу Афанасенко за 2012 рік - 286 812,06 рублів.
Податкова база=286 812,06 - 8400=278 412,06 рублів.
Сума податку обчислена:
Сума податку утримана=36194 рублів.
Сума податку перерахована=36194 рублів.
Довідка про доходи фізичної особи (форма 2-ПДФО) додається (додаток 5).
Заповнимо декларацію з податку на доходи фізичних осіб (додаток 6).
Загальна сума доходу відображається по рядку 010 Розділу 2. Розрахунок податкової бази та суми податку з доходів, оподатковуваним за ставкою 13% - 286 812,06 рублів. Так як в аналізованому періоді не було сум доходу, що не підлягають оподаткуванню, то загальна сума доходу дублюється в рядок 030. У рядку 040 вказується сума податкових відрахувань - 8400 рублів, вона ж заноситься в рядок 040 Ліста Е1. Розрахунок стандартних і соціальних податкових відрахувань. Оскільки інших вирахувань за звітний період не було, то 8400 рублів заноситься в рядок 080 аркуша Е1 як загальна сума стандартних податкових вирахувань, що заявляється в даній декларації.
Шляхом вирахування з значення рядка 030 величини рядка 040 Розділу 2 знайдемо податкову базу для обчислення податку та занесемо її в рядок 060 цього ж Розділу - 278 412,06 рублів.
По рядку 070 відображається загальна сума податку, обчислена до сплати - 36 194 рублів. У рядок 130 заноситься загальна сума податку до сплати в бюджет - 36194 рублів.
У Листі А відображаються доходи від джерел у Росії. У рядку 070 вказується загальна сума доходу, отримана на території РФ - 286 812,06 рублів. Сума оподатковуваного доходу заноситься в рядок 080 - 278 412,06 рублів. У рядках 090 і 100 вказуються суми податку обчисленого й утриманого - 36194 рублів.
2.4 Страхові внески у позабюджетні фонди
Суми внесків у позабюджетні фонди відображаються...
