Кредіт1. Отримано кошти від покупателей50.162.175002. Оплачено за готівковий розрахунок надійшла продукція60.150.139403. Здано на розрахунковий рахунок грошові средства5150.13497,804. Виплачено працівникам нарахована заробітна плата7050.1.2445005. Видано з каси під звіт на господарські нужди7150.1.9166. Повернуто в касу неізр. грошові кошти від підзвітної ліца50.1.713257. Внесена сума нестачі виявленої в результаті інвентарізаціі50.1.73480
Підставою для записів по сету 50 служить звіт касира (Додаток В).
Суми коштів, що надійшли або видані з каси, відображаються в касовій книзі. Касова книга в ТОВ «Маяк» формується автоматично в програмі «1С: Бухгалтерія». Аркуші касової книги роздруковуються і підшиваються.
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера. А відповідальність за дотримання правил ведення касових операцій несуть через три особи - керівник організації, головний бухгалтер і касир. Матеріальну відповідальність за схоронність цінностей, що у касі організації, несе касир.
У ТОВ «Маяк» при прийомі касира на роботу, його знайомлять з порядком ведення касових операцій і укладають з ним договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність.
Якщо при інвентаризації каси буде виявлена ??недостача, то віна підлягає стягненню з касира «Маяк». Це відбивається бухгалтерської записом:
Дт 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей»
Кт 50 «Каса»
І одночасно:
Дт 73 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями»
Кт 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей
Надлишки грошей, встановлені перевірками, оприбутковуються в касу і зараховуються в дохід ТОВ «Маяк»:
Дт 50.1 «Каса організації»
Кт 99 «Прибуток і збитки» - при надзвичайних обставинах.
Дт 50.1 «Каса організації»
Кт 91 «Інші витрати і доходи» - за інших обставин.
Дт 91 «Інші витрати і доходи»
3.3 Облік безготівкових грошових коштів у ТОВ «Маяк»
Розрахунки з постачальниками, покупцями, бюджетом у ТОВ «Маяк» здійснюється безготівковим шляхом - перерахуванням грошових коштів з рахунку ТОВ «Маяк» на рахунок одержувача. Посередником при здійсненні цих розрахунків є банк.
ООО «Маяк» має розрахунковий рахунок у відділенні №8623 Ощадбанку РФ р Оренбурга для зберігання вільних грошових коштів і здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій.
На розрахунковому рахунку ТОВ «Маяк» зосереджуються вільні кошти й надходження від покупців, короткострокові позички, отримані від банку, й інші зарахування.
З розрахункового рахунку здійснюються майже всі платежі підприємства: оплата постачальникам за товари, послуги, погашення заборгованості бюджету.
Платежі за безготівковими розрахунками банк виробляє з дозволу власника розрахункового рахунку. Лише за платежах фінансовим органам за простроченими податках, по наказам арбітражу, при погашенні прострочених позичок, списання грошових коштів з розрахункового рахунку проводиться без його згоди, тобто примусово по інкасовому дорученням.
Для того щоб банк прийняв, видав або здійснив операцію з безготівковими коштами, бухгалтер представляє в банк документи, підписані керівником і головним бухгалтером підприємства, тобто особами, чиї зразки підписів представлені в банк.
ООО «Маяк» для здійснення операцій по розрахунковому рахунку використовує такі форми розрахункових документів.
Оголошення на внесок готівкою (Додаток Г) виписується при внеску готівки на розрахунковий рахунок. Перша частина оголошення залишається в банку. На підтвердження про отримання грошей банк видає платникові квитанцію з печаткою банку, яка служить виправдувальним документом. Третя частина повертається на підприємство разом з випискою банку за той день, коли буде зарахована на розрахунковий рахунок надійшла сума (долучається до видаткового касового ордера).
Для отримання грошей з банку бухгалтерією ТОВ «Маяк» використовується чекова книжка.
Чек (грошовий) є письмовим дорученням власника рахунку (чекодавця) банку про видачу з розрахункового рахунку зазначеної в ньому суми готівки одержувачеві (чекодержателю).
У день одержання коштів з банку головний бухгалтер ТОВ «Маяк» заповнює реквізити чека, корінця і під розпис видає чек касирові. Чек надається в банк. Працівник банку перевіряє правильність заповнення чека, відриває контрольну марку, в...
