рахунковий рахунок: 1.1.денежних коштів раніше зданих з каси; 51571.2.краткосрочних кредитів і позик; 51661.3.долгосрочних кредитів і позик; 51671.4.от засновників у рахунок внеску до статутного капіталу; +5175/11.5.погашеніе дебіторської заборгованості за критеріями; 5176/21.6.сумм страхового відшкодування; 5176/11.7.целевого фінансування; 51861.8.штрафов за невиконання господарських договорів; 5191/11.9.в рахунок доходів майбутніх періодов.51982.Прі перерахування з розрахункового рахунку: 2.1.В погашення короткострокових кредитів і позик; 66512.2.в погашення довгострокових кредитів і позик; 67512.3.в фонд соціального страхування; 69/1512.4.в пенсійний фонд; 69/2512.5.В фонд медичного страхування; 69/3512.6.кредіторам; 76512.7.штрафов за невиконання договорів; 76/2512.8.в рахунок витрат майбутніх періодов97512.9.на суми, помилково списані з розрахункового счета.76/251
У таблиці 2.6 розглянуті основні бухгалтерські записи по розрахунковому рахунку в ВАТ ФАПК «Сахабулт».
Таблиця 2.6
Основні бухгалтерські записи по рахунку №51 Розрахунковий рахунок у ВАТ ФАПК «Сахабулт»
№Содержаніе операційДтКтСуммаДокумент1Поступілі гроші на розрахунковий рахунок з каси для здійснення подальших платежей5150/1100000,00Об'явленіе на внесок готівкою № 4082Поступілі гроші за послуги оренди приміщень від ТОВ ??laquo; Ліл-Автотранс 516226100,00Платежное доручення № 67. Виписка банка3Перечіслено ТОВ ??laquo; Меридіан за надані послуги за договором №16 від 15.05.201160511400,00Платежное вимога № 054. Виписка банку
У бухгалтерії виписки перевіряються. При перевірці необхідно перевірити правильність початкового сальдо, правильність запису у виписці сум з первинних документів, правильність розрахунку підсумкових оборотів п?? дебету і кредиту і вихідного сальдо, чи немає помилково записаних і списаних сум.
Угрупування оборотів по рахунку №51 ведеться в журналі-ордері. Запис у нього виробляється за кредитом рахунка №51 і дебету різних рахунків. До журналу-ордеру мається відомість, запис у яку проводиться за дебетом рахунка №51 і кредиту різних рахунків. Запис в журнал-ордер і відомість проводиться на підставі виписок банку. Кожна виписка записується окремим рядком підсумковими сумами по кореспондуючих рахунках. Після закінчення місяця в журналі-ордері відомості підраховуються підсумки, підсумки журналу-ордера є підставою для записів в головну книгу.
2.4 Бухгалтерський облік грошових документів і розміщення грошових коштів на інших рахунках
У ВАТ ФАПК «Сахабулт» не ведеться облік на рахунках № 55, 57.
Рахунок 52 Валютні рахунки призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в іноземних валютах на валютних рахунках організації, відкритих в кредитних організаціях на території Російської Федерації і за її межами.
За дебетом рахунка 52 Валютні рахунки відбивається надходження коштів на валютні рахунки організації. За кредитом рахунка 52 Валютні рахунки відображається списання грошових коштів з валютних рахунків організації. Суми, помилково віднесені в кредит або дебет валютних рахунків організації і виявлені при перевірці виписок кредитної організації, відображаються на рахунку 76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами (субрахунок Розрахунки за претензіями ).
До рахунку 52 Валютні рахунки можуть бути відкриті субрахунки:
- 1 Валютні рахунки всередині країни raquo ;;
- 2 Валютні рахунки за кордоном .
Підставою для запису по валютному рахунку є виписка банку (структура виписки така ж, як у виписки по розрахунковому рахунку). Синтетичний облік операцій ведеться на рахунку №52 - рахунок основної, грошовий, активний. Аналітичний облік за рахунком 52 Валютні рахунки ведеться по кожному рахунку, відкритого для зберігання грошових коштів в іноземній валюті.
Угрупування оборотів по сету №52 ведеться в журналі-ордері, запис в журнал-ордер і відомість проводиться на підставі виписок банку, кожна виписка записується окремим рядком підсумковими сумами по кореспондуючих рахунках.
Основні бухгалтерські записи по рахунку №52 Валютні рахунки наведені в таблиці 2.7.
Таблиця 2.7
Основні бухгалтерські записи по рахунку № 52 Валютні рахунки
№ п/пСодержаніе операцііДтКт1.Прі вступі на валютний рахунок платежів від покупателей52622.Прі перерахуванні з валютного рахунку: 2.1.поставщікам; 60522.2.налогов і зборів в бюджет68523.Прі надходженні до каси коштів з валютного счета50524.При надходженні на валютний рахунок кредитів, отриманих у банку в іноземній валюте5266,6...
