75.Прі погашенні з валютного рахунку заборгованостей за короткостроковими та довгостроковими кредітам66,67526.Прі вступі на валютний рахунок від дебіторов52767.Прі перерахуванні з валютного рахунку різним кредіторам7652
Угрупування оборотів по сету №52 ведеться в журналі-ордері, запис в журнал-ордер і відомість проводиться на підставі виписок банку, кожна виписка записується окремим рядком підсумковими сумами по кореспондуючих рахунках.
2.5 Аналіз динаміки і структури грошових коштів організації
Кошти є обмеженим ресурсом організації, у зв'язку з цим особливо важливим стає створення механізму ефективного управління даним ресурсом. В основі його створення лежать точні знання про джерела надходження і витрачання грошових коштів, їх обсяги і напрямки, інформація про динаміку та структуру припливів і відтоків грошових коштів. Джерелами інформації для аналізу структури і динаміки грошових коштів є форми бухгалтерської звітності, затверджені наказом Міністерства фінансів Російської Федерації від 22.07.2003 № 67н Про форми бухгалтерської звітності організації (ред. від 08.11.2010): форма № 1 Бухгалтерський баланс raquo ;, форма № 2 Звіт про прибутки і збитки raquo ;, форма № 4 Звіт про рух грошових коштів raquo ;, а також облікові регістри по рахунках 50 laquo ; Каса raquo ;, 51 Розрахунковий рахунок raquo ;, 52 Валютні рахунки raquo ;, 55 Спеціальні рахунки raquo ;, 57 Переклади в шляху .
Оцінка динаміки загального надходження і вибуття грошових коштів ВАТ ФАПК «Сахабулт» на розрахунковому рахунку та в касі представлена ??в таблиці 2.8.
Таблиця 2.8
Оцінка динаміки загального надходження і вибуття грошових коштів у ВАТ ФАПК «Сахабулт», тис.руб.
Показателі201120122013Отклоненіе (+/-) Темп росту,% 12/11г.13/12г.12/11г13/12г.12345678Остаткі на початок периода5085,8125,9278,940,4153146,7221,551433,1635,624476,9202,523841,3146,8385152-------Всего518,9761,524755,8242,623994,3146,83251Поступление грошових средств50168089146058,2134809-22030,8-11249,186,992,351217570,9220648,3240901,73077,420253,4101,4109,25274141,616664,236430,3-57477,419766,122,5218,6Всего459801,6383370,9412141,1-76430,728770,283,4107,5Списание грошових средств50168048,9145905,1134810,3-22143,7-11094,886,892,451217368,4196807193837,2-20561,4-2969,790,598,55274141,616664,236430,3-57477,31976622,5218,6Всего459559359376,4365077,9-100182,55701,478,2101,6Остатки на кінець периода50125,8278,9277,7153,1-1,2221,699,551635,624476,971541,423841,347064,43851292,352-------Всего761,424755,871819,123994,447063,33251,4290,1
Проведені дослідження показали, що залишки на початок періоду грошових коштів ВАТ ФАПК «Сахабулт» збільшилися в 2013р. на 23994,3т.р.ілі на 32,5раза в порівнянні з 2012р. (761,5т.р.); в касі збільшилися з 2011 по 2013р. на 193,1т.р. і становлять 278,9т.р .; залишок грошових коштів на розрахунковому рахунку також збільшився на 23841,3т.р. і становлять 24476,9 т.р., а залишків по валютному рахунку немає.
Надходження коштів у 2013р. збільшилася на 28770,2т.р. або на 7,5% і становлять 412141,1т.р. в порівнянні з 2012р. 383370,9т.р .; надходження до каси скоротилися на 11249,1т.р.ілі на 7,7%, на розрахунковому рахунку збільшилися на 20253,4т.р. або на 9,2%, на валютному рахунку збільшилися на 19766,1т.р. або на 2,1раза. Знизилося витрачання коштів Товариства в 2013 році в порівнянні з попереднім роком на 5701,4т.р. або на 1,6%. Сумарне витрачання грошових коштів в 2013 році склало 365077,9т. р. Залишок грошових коштів ВАТ ФАПК «Сахабулт» збільшився на 47063,3т.р. або на 2,9раза в порівнянні з 2012р.
Можна зробити висновок, що підприємство накопичує кошти на банківських рахунках, не витрачає їх на господарські потреби Товариства.
Для більш наочного подання результатів проведених досліджень, відобразимо їх графічно (діаграма 2.1).
Діаграма 2.1
Динаміка грошових коштів з 2011р.- 2013р., Тис.руб.
У таблиці 2.9 представлені дані, що дозволяють провести аналіз структури грошових коштів ВАТ ФАПК «Сахабулт».
Таблиця 2.9
Структура грошових коштів ВАТ ФАПК «Сахабулт» в 2010-2012 р,%
Показателі2011 г.2012 г.2013г.Абс. ВТК., (+/-) 12/11г.13/12г.Остаткі на початок періодаКасса16,516,51,10-15,4Расчетний счет83,583,598,9015,4Валютний рахунок ----- Всего100100100 - Надходження грошових средствКасса36, 638,132,71,5-5,4Расчетний счет47,357,658,510,30,9Валютний счет16,14,38,8-11,84,5Всего100100100 - Списання грошових средствКасса36,640,636,94-3,7Расчетний счет47,354,853,17,5-1,7Валютний счет16,14,610-11,55,4Всего100100100 - Залишки на кінець періодаКасса16,51,10,4-15,4-0,7Расчетний счет83,598,9...
