т закупівель - витрати на закупівлі всіх матеріалів; трудовий бюджет - веде рахунок прямим витрати?? М праці, неминучим при організації, запланованих видів діяльності, бюджет адміністративних, накладних витрат, прогноз питомої ваги бартеру і взаємозаліків в обсязі реалізації продукції підприємства; прогноз податкових виплат, банківських кредитів і можливостей їх повернення; дані по основних виробничих і резервним фондам підприємства.
Для поточного управління фінансами надзвичайно важливі дані про різницю між часом відвантаження і часом оплати продукції: питома вага поставок продукції за передоплату; поставок, оплачуваних протягом одного-трьох місяців після відвантаження; поставок за бартером. Узагальнення такої інформації дозволить спрогнозувати реальне надходження грошових коштів у планованому періоді (місяць, квартал, рік), яке є основою для формування плану руху грошових коштів.
Видатки зведеного бюджету плануються на підставі наступних вихідних даних:
? плану-графіка податкових виплат;
? бюджету фонду оплати праці;
? плану-графіка платежів у позабюджетні фонди;
? бюджету матеріальних витрат у розрахунку на плановану виробничу програму;
? плану-графіка погашення кредитів;
? бюджету інших витрат.
На практиці часто зустрічається ситуація, коли відбувається затримка платежів за відвантажену продукцію або відбувається взаємозалік зустрічних платежів. У такій ситуації фактична дохідна частина бюджету скорочується, і відповідно з метою ліквідації дефіциту бюджету виникає необхідність оперативного перегляду (коригування) бюджету.
Методика складання бюджету руху грошових коштів.
Найважливішим документом з управління поточним грошовим оборотом підприємства є план руху грошових коштів на рахунках у банках та касі (бюджет руху грошових коштів БДДС). Він розробляється на майбутній рік з розбивкою по кварталах і місяцях. За допомогою цього документа забезпечується оперативне фінансування всіх господарських операцій підприємства. На основі БДДС підприємство прогнозує виконання своїх розрахункових зобов'язань перед державою, кредиторами та партнерами, фіксує зміни, що відбуваються у платоспроможності. Даний документ дозволяє планувати надходження власних коштів, а також залучення в необхідних випадках банківського або комерційного кредиту.
Зміна грошових коштів за період визначається грошовими потоками, що представляють собою, з одного боку, надходження від покупців і замовників, інші надходження і, з іншого боку, платежі постачальникам, працівникам, бюджету, органам соціального страхування і забезпечення і т. д. У цілому між надходженнями коштів, обсягом реалізації і зміною залишків дебіторської заборгованості існують наступні залежності:
Сума надходжень=Сума реалізації + Дебіторська заборгованість на початок періоду - Дебіторська заборгованість на кінець періоду.
Для того щоб встановити суму грошових надходжень, необхідно визначити величину дебіторської заборгованості станом на кінець прогнозованого періоду методом термінів оборотності:
де Dc - термін погашення дебіторської заборгованості (термін оборотності);
