stify"> AR - середні залишки дебіторської заборгованості;
Т - тривалість аналізованого періоду (у нашому випадку 360 днів);
S - виручка від реалізації продукції.
Якщо очікується, що в майбутньому періоді характер розрахунків з покупцями не зміниться, можна скористатися розрахованим раніше значенням тривалості погашення дебіторської заборгованості. Тоді середні залишки дебіторської заборгованості в прогнозованому періоді можна розрахувати за формулою:
Більш точний розрахунок передбачає, що в чисельнику повинна стояти виручка, одержувана на умовах наступної оплати. Оскільки прогнозувати дане співвідношення на перспективу досить складно, в чисельнику можна використовувати загальну прогнозовану величину виручки.
Існує інший спосіб планування грошових надходжень, заснований на складанні графіка погашення заборгованостей покупців. Так, якщо за результатами аналізу складу дебіторської заборгованості та характеру її руху відомо, що в середньому 40% заборгованості погашається в кварталі її виникнення * 30% - у наступному кварталі, 20% - у третьому кварталі, а 10% зобов'язань залишаються неоплаченими, можна скласти графік очікуваних надходжень. Прогнозування інших надходжень, як правило, буває ускладнено внаслідок їх епізодичного характеру (штрафи, пені, неустойки до отримання та т. д.).
До числа статей, за якими спостерігається найбільший відтік грошових коштів, належать розрахунки з постачальниками:
Сума платежів=Початкове сальдо + Збільшення заборгованості - Кінцеве сальдо.
Збільшення заборгованості постачальникам визначається обсягом надходжень матеріальних цінностей, отже:
Збільшення заборгованості - Фактична собівартість заготовляння матеріалів + ПДВ.
Для визначення необхідного обсягу закупівель можна скористатися наступною залежністю:
Надходження матеріальних цінностей=Споживання + + Кінцеві запаси - Початкові запаси.
Другий варіант розрахунку очікуваної величини собівартості витрачених у виробництві матеріалів пов'язаний з використанням даних про сформовані процентних співвідношеннях в структурі витрат.
Запаси на кінець майбутнього періоду визначаються на підставі відомостей про тривалість обороту виробничих запасів:
де ds - термін оборотності матеріальних запасів;
St - середні залишки сировини і матеріалів в періоді;
М - матеріальні витрати в собівартості;
Т-тривалість планованого періоду.
Тепер визначимо кредиторську заборгованість на кінець періоду (df):
де АР-середні залишки кредиторської заборгованості в планованому періоді;
Т-тривалість планованого періоду;
Р - сума платежів постачальникам.
Складання зведеного бюджету підприємства, а також прогнозування ставки банківського відсотка і платоспроможності клієнтів підприємства дозволяють визначити обсяг прибутку, необхідний для забезпечення платоспроможності підприємства. Як джерело даних для реалізації зазначених заходів рекомендується використовувати інформаційні носії (...
