ого по адміністрацііЦех виготовлення пластікаЦех виготовлення дереваЦех обробки виробів Разом виробничих робітників Баланс Примітка: 249 - це кількість днів у році відпрацьовано.
Дані цього бюджету будуть використані далі в бюджетах виробничої калькуляції, комерційних і управлінських витрат, а так само в бюджетах доходів і витрат економічного суб'єкта, і прогнозом бухгалтерським балансу. Даний бюджет наведено в таблиці № 6 бюджет прямих витрат на оплату праці
Денна ставка=8 ч. * годинну оплату праці=
Фонд оплати праці за тарифними ставками=Ефективний фонд робочого часу одного робітника дні * Денна ставка Д.Є. * Чисельність, ч.
Премія=Фонд оплати праці за тарифними ставками *% Премії=
Основний фонд оплати праці=Премія + Фонд оплати праці за тарифними ставками
Додатковий фонд оплати праці=Чисельність * Дневн. Ст. * Т неотр. (формула 45)
Річний фонд оплати праці=Основний фонд оплати праці + Додатковий фонд оплати праці
Страхові внески=Річний фонд оплати праці * 30%
. Розробити бюджет прямих виробничих витрат і провести аналіз відхилень факту від плану. Побудувати графік планових і фактичних виробничих витрат
Цей бюджет призначений для визначення витрат, пов'язаних з тими категоріями виробничих витрат, які прямо пропорційно залежать від зміни обсягів виробництва (продажів). Особливістю їх планування є відсутність запасів. Дані бюджету прямих виробничих витрат будуть використані в бюджетних доходах і витрат, і руху грошових коштів. Розрахунок даного бюджету наведено в таблиці № 7 Бюджет прямих виробничих витрат
Таблиці № 7 Бюджет прямих виробничих витрат
Показники: Фото альбомиФото рамкаКалендаріЕжедневнікіПлакатиПлановий обсяг продажів шт.31003220315028402960Стоімость одиниці виробничих витрат т. д.е.3025203522Плановие виробничі витрати т. д.е.9300080500630009940065120Фактіческій обсяг продажів (випуску) шт 36003850350027002650Стоімость одиниці виробничих витрат т. д.е./шт. 3025203522Фактіческіе виробничі витрати т. Д.е10800096250700009450058300Отклоненіе факту від плану (+/-) 15000157507000-4900-6820
Планові виробничі витрати т. Д.Є. =Плановий обсяг продажів шт. * Вартість одиниці виробничих витрат т. Д.Є.
Фактичні виробничі витрати т. д.е=Фактичний обсяг продажів (випуску) шт * Вартість одиниці виробничих витрат т. Д.Є./шт. =
Відхилення факту від плану (+/-)=Фактичні виробничі витрати т. д.е - Планові виробничі витрати т. Д.Є.
Графічно виробничі витрати представлені на малюнку № 2 виробничі витрати
Висновок: дані розрахунки показують, що економічний суб'єкт слід переглянути свою асортиментну політику в обсягах виробництва і продажу продукту Б.
) Розрахувати бюджет виробничої собівартості на весь випуск і на одиницю продукції. Побудувати графік планової та фактичної собівартості на одиницю продукції. Проаналізувати відхилення факту від плану.
Бюджет виробничої калькуляції призначений для обчислення витрат на весь випуск і на одиницю продукції (див. таблицю 8 бюджет виробничої калькуляції)
Малюнок № 2 Виробничі витрати
Таблиця 8 Бюджет виробничої калькуляції
Показники: Фото альбомиФото рамкаКалендаріЕжедневнікіПлакатиІтого: Сировина і матеріали т. Д.Є. 6615285050757625120023365Топліво на технологічні потреби т. Д.Є. 2732732732732731365Енергія т. Д.е.2732732732732731365Заработная плата виробничих робітників 598,56598,56598,56598,56598,562992,8Отчісленія страхових внесків т д.е.179,57179,57179,57179,57179,57897,85Расходи на підготовку і освоєння обладнання т. д.е 176176176176176880Расходи на освоєння та експлуатацію виробництва 154154154154154770Общецеховие витрати т. Д.Є. 1108,131108,131108,131108,131108,135540,65Общехозяйственние расходи000000Ітого витрат т. Д.е.8269,134504,136729,139279,132854,1331635,65Плановий випуск шт.1250145025504350325012 850Плановая собівартість одиниці продукції 6,6153043,10632,638872, 133130,8781915,37180224Фактіческій випуск 2750155033504850355016050Фактіческая собівартість одиниці продукціі3,0069563642,905892,00871,913220,8039810,63874517Отклоненіе факту від плану (+/-) - 3,60834764-0,20041-0,63018-0,21991-0,07421
Малюнок № 3
Планова і фактична собівартість на одиницю продукції представлені на рис. 3
Висновок: видно, що фактичне виробництво та продаж продукції є для економічного суб'єкта більш вигідним, ніж плановані дані. Можливо, організації в даному випадку вдалося зна...
