йти шляхи зниження витрат виробництво продукції, не залежно від збільшення обсягу виробництва.
. Скласти бюджет комерційних витрат. Зробити розрахунки по планованим і фактичним продажу. Побудувати графік фактичних і планових комерційних витрат. Побудувати графік фактичних і планових комерційних витрат Зробити висновки за відхиленнями
Бюджет комерційних витрат (див. таблицю № 15) призначений для більш точного визначення витрат на заходи щодо стимулювання збуту. Дані цього бюджету будуть використані в бюджетах і витрат, і рух грошових коштів.
Таблиця № 9 Бюджет комерційних витрат
Показники: Фото альбомиФото рамкаКалендаріЕжедневнікіПлакатиОб'ем продаж248000161000126000127800162800Фактіческій обсяг продаж198000134750157500121500132500Ставкі змінних комерційних витрат на 1 Д.Є. продажів% коміссіонние1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% доставка власним транспортом 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% інші змінні расходи0,10 % 0,10% 0,10% 0,10% 0,10% Плановані змінні витрати т.д.е.3968257620162044,82604,8Фактіческіе змінні расходи31682156252019442120Постоянние комерційні витрати: Реклама (план) 2480,001610,001260,001278,001628, 00Реклама (факт) 1980,001347,501575,001278,001325,00Заработная плата персоналу з нарахуваннями, зайнятого сбитом461,32461,32461,32461,32461,32Командіровочние расходи18,4518,4518,4518,4518,45Планіруемие умовно-постійні витрати, т. д. е. 2959,772089,771739,771757,772107,77Фактіческіе умовно-постійні витрати 2459,771827,272054,771757,771804,77Общіе плановані комерційні витрати 6927,774665,773755,773802,574712,57Общіе фактичні комерційні витрати 5627,773983,274574 , 773701,773924,77Отклоненіе (+/-) - 1300,00-682,50819,00-100,80-787,80
Висновок: зміни комерційних витрат відбувається пропорційно зміні обсягу продажів.
. Розробити бюджет управлінських витрат за планом і фактом. Розрахувати відхилення, побудувати графік і зробити висновки
Бюджет управлінських витрат (див. таблицю 10) призначений для точного визначення загальних і адміністративних витрат, необхідних для функціонування економічного суб'єкта як юридичної особи. Дані цього бюджету будуть використані в бюджетах доходів і витрат, і руху грошових коштів.
Малюнок № 4 Комерційні витрати
Таблиця № 10 Бюджет управлінських витрат
Показники: Фото альбомиФото рамкаКалендаріЕжедневнікіПлакатиПланіруемие управлінські витрати амортізація132132132132132содержаніе будівель і помещеній110110110110110Заработная плата управлінського та іншого (загальнозаводського) персоналу з нарахуваннями 19421942194219421942Командіровочние расходи75,1475,1475,1475,1475,14Налогі, що включаються в собівартість 4464028980226802300429304Налогі, що включаються в собівартість фактично 3564024255283502187023850Плановие управлінські витрати - разом 46899,1431239,1424939,1425263,1431563,14Фактіческіе управлінські витрати - разом 37899,1426514,1430609,1424129,1426109,14Отклоненіе факту від плану (+/-) - 9000-47255670-1134-5454
Висновок: зміна управлінських витрат відбувається пропорційно зміні податків на собівартість продукції економічного суб'єкта.
Малюнок № 5 Управлінські витрати
10. Скласти бюджет доходів і витрат економічного суб'єкта. Провести аналіз відхилень факту від плану і побудувати графік змін фактичною і плановою частини прибутку та зробити відповідні висновки
Таблиця № 11 Бюджет доходів і витрат економічного суб'єкта
Показники: Фото альбомиФото рамкаКалендаріЕжедневнікіПлакатиІтогоПлановие чисті продажі 203360132020103320104796133496676992Фактіческіе чисті продажі16236011049512915099630108650610285Прямие витрати Витрати на сирье6615285050757625120023365Плановие виробничі расходи9300080500630009940065120401020Фактіческіе виробничі расходи10800096250700009450058300427050Зарплата основного виробничого персоналу з нарахуваннями 891,6891,6891,6891,6891,64458ІТОГО по плану100506,684241,668966,6107916 , 667211,6428843ІТОГО по факту115506,699991,675966,6103016,660391,6454873Плановая маржинальна прібиль102853,447778,434353,4-3120,666284,4248149Фактіческая маржинальна прібиль46853,410503,453183,4-3386,648258,4155412Накладние витрати Планові комерційні расходи6927,774665 , 773755,773802,574712,5723864,45Фактіческіе комерційні витрати 5627,773983,274574,773701,773924,7721812,35Планово управлінські расходи46899,1431239,1424939,1425263,1431563,14159903,7Фактіческіе управлінські расходи37899,1426514,1430609,1424129,1426109, 14145260,7Ітого за планом Разом по факту53826,9135904,9128694,9129065,7136275,71183768,15Плановая балансова прібиль43526,9130497,4135183,9127830,9130033,91167073,05Фактіческая балансова прібиль49026,491...
