елевой норматив запасу готової продукції на кінець року шт.2,5714810,5Плановий обсяг виробництва шт.3 тисячі тридцять-три +2243 1472 8432 958Фактіческій обсяг продажів (випуску) шт.36003850350027002650Отклоненіе факту від плану (+/-) 498627354-143-308
Плановий обсяг виробництва розраховується за формулою (43)=Плановий обсяг продажів + Цільовий норматив запасу готової продукції на початок року - Цільовий норматив запасу готової продукції на кінець року
Відхилення факту від плану (+/-)=Фактичний обсяг продажів (випуску) шт.- Плановий обсяг виробництва шт.
Висновок: В залежності від зміни ринкових умов організація практично не відчула змін в обсягах виробництва. Економічний суб'єкт знаходить оптимальні умови здійснення своєї асортиментної політики.
) Скласти бюджет прямих матеріальних витрат. Розрахунки за плановими даними. Зробити висновок.
Бюджет прямих матеріальних витрат (див. таблицю № 5) призначений для визначення витрат сировини, матеріалів, напівфабрикатів, комплектуючих виробів та інших продуктів, необхідних для виробництва готової продукції, вартість якої цілком ставитися на обсяг продажів і змінюється прямо пропорційно обсягу продажів (виробництва). Розраховані дані будуть далі використовуватися при формуванні бюджету виробничої калькуляції, доходів і витрат економічного суб'єкта, і прогнозного бухгалтерського балансу.
управлінський облік продаж бюджет
Таблиця № 5 Бюджет прямих матеріальних витрат
Показники: Фото альбомиФото рамкаКалендаріЕжедневнікіПлакатиІтого: Річна потреба в матеріалах на випуск продукції, шт.25010015030050850Запас матеріалів на початок року, шт.2030352540150Ітого річна потреба, шт.270130185325901000Запас матеріалів на кінець року, шт.2535402030150Об'ем виробництва, шт2459514530560850Цена за одиницю матеріалу, т. д.е/шт.2730352520137Стоімость виробництва, т. д.е.6615285050757625120023365
Разом річна потреба, шт. =Річна потреба в матеріалах на випуск продукції, шт. + Запас матеріалів на початок року, шт. =400 + 50=450
Обсяг виробництва=Річна потреба в матеріалах на випуск продукції + Запас матеріалів на початок року - Запас матеріалів на кінець року=450 - 20=430
Вартість виробництва, т. Д.Є. =430 * 45=19350
Висновок: Видно, що витрати виробництва складають маленьку величину для нашого економічного суб'єкта. Отже, вона може собі дозволити виробляти комплектуючі деталі сама і не закуповувати їх на стороні.
. Скласти бюджет прямих витрат на оплату праці. Розрахувати фонд оплати праці та суму страхових внесків, як по керівному складу, так і по цеховому персоналу. Бюджет прямих витрат на оплату праці призначений для визначення прямих витрат на заробітну плату і відрахувань до бюджету відповідно до складеного раніше бюджетом виробництва (продажів). Дані цього бюджету будуть використані далі в бюджетах виробничої калькуляції, комерційних і управлінських витрат, а так само в бюджетах доходів і витрат економічного суб'єкта, і прогнозом бухгалтерським балансу. Даний бюджет наведено в таблиці № 6 бюджет прямих витрат на оплату праці
Таблиці № 6 Бюджет прямих витрат на оплату праці
Страхові взноси735300532291,2494270,41761861,6374119,2311766342942,61028827,82790689,4Годовой фонд оплати труда2 451 0001 774 3041 647 5685 872 8721 247 0641 039 2201 143 1423 429 4269 302 298Дополнітельний фонд оплати труда210 000156 800145 600512 +40011760098000107800323400835 800Основной фонд оплати труда22410001617504150196853604721129464941220103534231060268466498Премия74700050198446612817151122928242440202684228052662520378Фонд оплати праці за тарифними ставкам149400011155201035840364536083664069720076692023007605946120Еффектівний фонд робочого часу одного робітника дні2492492497472492492497471494Дневная ставка д.е.40032032010402802802808401880Чісленность, ч.151413421210113375Структурное подразделеніеАдміністраціяМаркетінговий отделОтдел продажІТОГО по керівному составуЦех виготовлення пластікаЦех виготовлення дереваЦех обробки ізделійІТОГО виробничих рабочіхБАЛАНС Примітка: 249 - це кількість днів у році відпрацьовано.
Рішення:
Денна ставка=8 ч. * годинну оплату праці=
Фонд оплати праці за тарифними ставками=Ефективний фонд робочого часу одного робітника дні * Денна ставка Д.Є. * Чисельність, ч.
Премія=Фонд оплати праці за тарифними ставками *% Премії=
Основний фонд оплати праці=Премія + Фонд оплати праці за тарифними ставками
Додатковий фонд оплати праці=Чисельність * Дневн. Ст. * Т неотр. (формула 45)
