n="justify"> Річний фонд оплати праці=Основний фонд оплати праці + Додатковий фонд оплати праці
Страхові внески=Річний фонд оплати праці * 30%
) Розробити бюджет прямих виробничих витрат і провести аналіз відхилень факту від плану. Побудувати графік планових і фактичних виробничих витрат
Цей бюджет призначений для визначення витрат, пов'язаних з тими категоріями виробничих витрат, які прямо пропорційно залежать від зміни обсягів виробництва (продажів). Особливістю їх планування є відсутність запасів. Дані бюджету прямих виробничих витрат будуть використані в бюджетних доходах і витрат, і руху грошових коштів. Розрахунок даного бюджету наведено в таблиці № 7 Бюджет прямих виробничих витрат
Таблиці № 7 Бюджет прямих виробничих витрат
Показники: Фото альбомиФото рамкаКалендаріЕжедневнікіПлакатиПлановий обсяг продажів шт.31003220315028402960Стоімость одиниці виробничих витрат т. д.е.3025203522Плановие виробничі витрати т. д.е.9300080500630009940065120Фактіческій обсяг продажів (випуску) шт36003850350027002650Стоімость одиниці виробничих витрат т. д. е./шт.3025203522Фактіческіе виробничі витрати т. д.е10800096250700009450058300Отклоненіе факту від плану (+/-) 15000157507000-4900-6820
Планові виробничі витрати т. Д.Є. =Плановий обсяг продажів шт. * Вартість одиниці виробничих витрат т. Д.е.
Фактичні виробничі витрати т. д.е=Фактичний обсяг продажів (випуску) шт * Вартість одиниці виробничих витрат т. Д.Є./шт. =
Відхилення факту від плану (+/-)=Фактичні виробничі витрати т. д.е - Планові виробничі витрати т. д.е.
Графічно виробничі витрати представлені на малюнку № 2 виробничі витрати
Малюнок № 2 виробничі витрати
Висновок: дані розрахунки показують, що економічний суб'єкт слід переглянути свою асортиментну політику в обсягах виробництва і продажу продукту Б.
) Розрахувати бюджет виробничої собівартості на весь випуск і на одиницю продукції. Побудувати графік планової та фактичної собівартості на одиницю продукції. Проаналізувати відхилення факту від плану.
Бюджет виробничої калькуляції призначений для обчислення витрат на весь випуск і на одиницю продукції (див. таблицю 8 бюджет виробничої калькуляції)
Таблиця 8 Бюджет виробничої калькуляції
Показники: Фото альбомиФото рамкаКалендаріЕжедневнікіПлакатиІТОГО: Сировина і матеріали т. д.е.6615285050757625120023365Топліво на технологічні потреби т. д.е.2732732732732731365Енергія т. д.е.2732732732732731365Заработная плата виробничих рабочіх685,88685,88685,88685 , 88685,883429,4Отчісленія страхових внесків т д.е.205,6205,6205,6205,6205,61028Расходи на підготовку і освоєння обладнання т. д.е176176176176176880Расходи на освоєння та експлуатацію проізводства154154154154154770Общецеховие витрати т. д.е.1221,481221, 481221,481221,481221,486107,4Общехозяйственние расходи000000Ітого витрат т. д.е.8382,484617,486842,489392,482967,4832202,4Плановий випуск шт.3100322031502840296015270Плановая собівартість одиниці продукціі2,701,432,173,311,00ХХХФактіческій випуск3600385035002700265016300Фактіческая собівартість одиниці продукціі2,331,201,953,481,12ХХХОтклоненіе факту від плану (+/-) - 0,38-0,23-0,220,170,12ХХХ
Планова і фактична собівартість на одиницю продукції представлені на рис. 3
Висновок: видно, що фактичне виробництво та продаж продукції є для економічного суб'єкта більш вигідним, ніж плановані дані. Можливо, організації в даному випадку вдалося знайти шляхи зниження витрат виробництво продукції, не залежно від збільшення обсягу виробництва.
) Скласти бюджет комерційних витрат. Зробити розрахунки по планованим і фактичним продажу. Побудувати графік фактичних і планових комерційних витрат. Побудувати графік фактичних і планових комерційних витрат Зробити висновки за відхиленнями.
Бюджет комерційних витрат (див. таблицю № 15) призначений для більш точного визначення витрат на заходи щодо стимулювання збуту. Дані цього бюджету будуть використані в бюджетах і витрат, і рух грошових коштів.
Таблиця № 9 Бюджет комерційних витрат
Показники: Фото альбомиФото рамкаКалендаріЕжедневнікіПлакатиОб'ем продаж248000161000126000127800162800Фактіческій обсяг продаж198000134750157500121500132500Ставкі змінних комерційних витрат на 1 Д.Є. продажів% коміссіонние1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% доставка власним транспортом0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% інші змінні расходи0,10% 0,10% 0,10% 0,10% 0,10% Плановані змінні витрати т. д.е.3968257620162044,82604,8Фактіческіе змінні рас...
