иємством.
Виписка банку заміняє собою регістр аналітичного обліку по розрахунковому рахунку і одночасно служить підставою для бухгалтерських записів. Всі додані до виписки документи гасяться штампом" погашено". Помилково зараховані чи списані з розрахункового рахунку суми приймаються на рахунок 63 «Розрахунки за претензіями», а банку негайно повідомляється про такі суми для внесення виправлень. У наступних виписках банк вносить виправлення, а в бухгалтерському обліку підприємства заборгованість списується.
На полях перевіреної виписки проти сум операцій і в документах проставляються коди рахунків, кореспондуючих з рахунком 51 «Розрахунковий рахунок», а на документах вказується ще й порядковий номер його запису у виписці. Ці дані необхідні для контролю за рухом коштів, автоматизації облікових робіт, довідок, перевірок і подальшого зберігання документів. Перевірка та обробка виписок повинні здійснюватися в день їх надходження.
Отримана з банку виписка перевіряється й обробляється: підбираються все виправдувальні документи, проставляються кореспондуючі рахунки (коди), а за видатками на утримання та експлуатацію машин і устаткування, загальновиробничих і загальногосподарських витрат обігу, розрахунків з бюджетом та інших , крім того, проставляються і коди статей.
Акредитив - доручення банку покупця іногородньому банку постачальника виробляти оплату рахунків постачальника за відвантажений товар або надані послуги на умовах, передбачених в акредитивній заяві покупця. Грошові кошти в сумі акредитива перераховуються з розрахункового рахунку покупця на рахунок акредитивів або покупцю видається позичка. Це менш краща форма розрахунків для покупця, так як, він позбавляється сум коштів ще до відвантаження матеріалів постачальником.
Кожен акредитив відкривається для розрахунків тільки з одним постачальником на строк 15 днів, в окремих випадках банк може встановити інший термін. При частковому використанні сумиакредитива її залишок перераховується на розрахунковий рахунок. Особливо краща ця форма розрахунків в ринкових умовах, так як створює можливість якнайшвидшого отримання платежу постачальником після виконання своїх зобов'язань.
Заповнення регістрів за рахунком 51 «Розрахунковий рахунок»
Синтетичний облік операцій по розрахунковому рахунку ведеться на рахунку 51 «Розрахунковий рахунок». Для відображення оборотів за кредитом рахунка 51 служить журнал-ордер № 2. Обороти за дебетом рахунка 51 відображаються у відомості № 2.
Підставою для заповнення цих регістрів синтетичного обліку є перевірені і відпрацьовані виписки банку з розрахункового рахунку. Суми з однойменними кореспондуючими рахунками кожної виписки розвиваються й записуються в журнал-ордер і відомість №2 підсумками. Обов'язковою умовою для заповнення регістрів є виконання однієї рядки кожної виписки. Кількість зайнятих рядків журналу-ордера і відомості № 2 має бути однаковим і дорівнювала кількості отриманих цей період виписок з банку.
Для проведення контролю за правильністю складання облікових регістрів по рахунку 51 «Розрахунковий рахунок» проводиться звірка залишку на останню дату місяця за рахунком 51 з випискою банку на кінець останнього дня місяця, ці суми звіряються з даними відомості № 2.
3.3 Нормативно-правове регулювання обліку операцій з грошовими коштами на відбитих по розрахунковому рахунку
Нормативно-правове регулювання обліку та звітності операцій з грошовими коштами на рахунках в банках.
Валютні відносини на території Республіки Білорусь регулюються Законом РБ від 22 липня 2003 № 226-з «Про валютне регулювання та валютний контроль».
Цей Закон встановлює основи валютного регулювання і валютного контролю з метою забезпечення стабільності платіжного балансу і білоруського рубля, економічної безпеки, підтримки стійкого економічного зростання і розвитку міжнародного співробітництва Республіки Білорусь.
Валютні цінності:
· іноземна валюта;
· платіжні документи в іноземній валюті, які є такими відповідно до законодавства Республіки Білорусь;
· цінні папери в іноземній валюті;
· білоруські рублі при здійсненні операцій між резидентами і нерезидентами, угод між нерезидентами на території Республіки Білорусь, їх ввезенні та пересилання в Республіку Білорусь, вивезення і пересилання з Республіки Білорусь, здійсненні міжнародних банківських переказів, здійсненні нерезидентами операцій , не тягнуть переходу права власності на білоруські рублі, по рахунках і вкладах (депозитах) у банках та небанківських кредитно-фінансових організаціях Республіки Білорусь;...
