документи, передбачені НК РФ, з відомостями про платника податків за запитом податкового органу, а так само інше ухилення від подання таких документів або подання документів з явно недостовірними відомостями, якщо таке діяння не містить ознак порушення законодавства про податки і збори, передбаченого ст. 135.1 НК РФ · Організації або фізичні особи · Організації · 50 рублів за кожне неподання документ · +5000 рублейСт. 126 НК РФ · Неявка або ухилення від явки без поважних причин особи, викликаний у справі про податкове правопорушення в якості свідка · Неправомірна відмова свідка від дачі показань, а одно дача завідомо неправдивих показанійФізіческіе особи · 1000 рублів · 3000 рублейСт. 128 НК РФ Неправомірне неповідомлення (несвоєчасне повідомлення) особою відомостей, які відповідно до НК РФ ця особа повинна повідомити податковому органу: · за відсутності ознак податкового правопорушення, передбаченого ст. 126 НК РФ · ті самі діяння, вчинені повторно протягом одного календарного годаОрганізаціі та фізичні особи · 1000 рублів · +5000 рублейСт. 129.1 НК РФ Додаток Б
Таблиця 3.2
Зведена таблиця санкцій за вчинення злочинів, пов'язаних з порушенням законодавства про податки і збори, встановлених Кримінальним кодексом РФ (глава 22 КК РФ)
Склад злочину Вид покарання Підстава Ухилення від сплати податків і (або) зборів з організації шляхом неподання податкової декларації чи інших документів, подання яких відповідно до законодавства РФ про податки і збори є обов'язковим, або шляхом включення в податкову декларацію або такі документи завідомо неправдивих відомостей, вчинене: · у великому розмірі (понад 500 тис. руб.) Те саме діяння, вчинене: · групою осіб за попередньою змовою · в особливо великому розмірі (понад 2500 тис. руб.) · Штраф у розмірі від 100 000 до 300 000 рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від 1 року до 2 років, або арешт на строк від 4 до 6 місяців, або позбавлення волі на строк до 2 років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до 3 років або без такого · Штраф у розмірі від 200 000 до 500 000 рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від 1 року до 3 років або позбавлення волі на строк до 6 років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до 3 років або без такого Ст. 199 КК РФ Невиконання в особистих інтересах обов'язків податкового агента щодо обчислення, утримання або перерахуванню податків і (або) зборів, що підлягають відповідно до законодавства РФ про податки і збори підрахунку, утриманню у платника податків і перерахуванню до відповідного бюджету (позабюджетний фонд), вчинене: · у великому розмірі · в особливо великому розмірі · Штраф у розмірі від 100 000 до 300 000 рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від 1 року до 2 років, або арешт на строк від 4 до 6 місяців, або позбавлення волі на строк до 2 років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до 3 років або без такого · Штраф у розмірі від 200 000 до 500 000 рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від 2 до 5 років або позбавлення волі на строк до 6 років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до 3 років або без таковогоСт. 199.2 КК РФ Приховування грошових коштів або майна організації або індивідуального підприємця, за рахунок яких у порядку, передбаченому законодавством РФ про податки і збори, має бути здійснене стягнення недоїмки по податках і (або) зборів, вчинене власником або керівником організації або іншою особою, виконуючим управлінські функції в цій організації, або індивідуальним підприємцем у великому розмірі Штраф у розмірі від 200 000 до 500 000 рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від 18 місяців до 3 років або позбавлення волі на строк до 5 років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до 3 років або без такого Ст. 199.2 КК РФ
Додаток В
Таблиця 3.3
кримінальних справ, за якими судами було винесено вироки
№Фігуранти кримінальної делаСуть справи і загальна сума прихованих налоговСтатья УКНаказаніеДата1 ТОВ «Дальня Степ» і «Сатурн Інвестментс» У. Браудер С. МагнітскійУклонілісь від сплати податку на прибуток за на загальну суму більше 500 млн. рублів « а, б »ч. 2 ст. 199 КК РФ ч. 3 ст. 33, пп. «А», «б» ч. 2 ст. 199 КК РФУ. Браудер - 9років позбавлення волі в колонії загального режиму, С.Магнітскій - кримінальну справу припинено у зв'язку зі смертьюІюль 2013г.2 ТОВ МФ «Капремонт - 40» Акрам КерімовНеуплата податку до бюджету в розмірі більше 3,3 млн. Рублей.ч. 1 ст. 199 КК РФШтраф в сумі 100 тис. Рублів і відшк...
