lign="justify"> На підставі цих даних потрібно
Визначити основні показники бізнес-плану за 200Х рік:
доходи;
витрати;
прибуток від продажів (послуг);
фонд оплати праці та соціальні податки.
Розрахувати:
суму ПДВ, що підлягає перерахуванню до бюджету;
податок на майно фірми;
ЕСН і страхові внески від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань;
ПДФО;
оподатковуваний прибуток;
поточний податок на прибуток (єдиний податок);
чистий прибуток;
єдиний податок (з доходів за мінусом витрат);
показники рентабельності (продажів, послуг).
Визначити податковий тягар (НБ) і повну ставку оподаткування (ПСН), порівняти дві системи оподаткування (загальну і спрощену) і вибрати оптимальну.
Розрахунковим і графічними способами знайти точку беззбитковості діяльності фірми.
У разі отримання можливих збитків, розробити антикризовий бізнес-план шляхом зменшення або фонду оплати праці, або чисельності працівників фірми.
Преміальні доплати нараховуються за надання таких послуг:
при купівлі-продажу нерухомості;
з оренди нерухомості.
У розрахунках слід враховувати доходи і витрати фірми разом із ПДВ, за винятком операцій, звільнених від нарахування ПДВ.
Договір оренди офісу укладений ріелтерської фірмою
- з індивідуальним підприємцем
Стандартні податкові відрахування з ПДФО:
400 рублів на місяць на кожного працівника до досягнення його сукупного річного доходу 40000 рублів;
1000 рублів на місяць на кожного утриманця до досягнення е сукупного річного доходу працівника 280000 рублів.
Приймається умовно 1400 рублів на місяць на кожного співробітника ріелтерської фірми.
Податковий тягар (НБ):
Обсяг виручки визначається разом з ПДВ;
Повна ставка оподаткування (ПСН) розраховується як відношення суми всіх податків, сплачуваних до бюджету і в позабюджетні фонди до власним витратам ріелтерської фірми разом з ПДВ:
Додана вартість-вартість послуг сторонніх організацією разом з ПДВ.
Розрахуємо доходи фірми. Для цього складаємо всі види доходів, позначені в таблиці 1. Отримуємо
, 8 + 15 + 10 + 1+ 5 + 2=33,8 млн. руб. (без ПДВ)
З урахуванням ПДВ за ставкою 18% виручка фірми складе:
, 8/(1-0,18)=41,21951 млн. руб. (з ПДВ)
Тепер розрахуємо значення тих величин в табл. 2, які нам невідомі (позначені знаком питання).
Єдиний соціальний податок і страхові внески від нещасних випадків та професійних захворювань (26,2% від ФОП):
* 0,262=1572000. руб.
Єдиний соціальний податок і страхові внески від нещасних випадків та професійних захворювань (26,2% від преміальних доплат в 25% від ФОП):
* 0,25 * 0,262=0393000. руб.
Амортизаційні відрахування знаходимо як добуток вартості основних засобів на річну норму амортизації:
, 5 * 0,12=0180000. руб.
Звідси, знаючи ставку податку на майно (2,2%) знайдемо витрати зі сплати податку на майно. Вони дорівнюють добутку ставки на залишкову вартість основних засобів (визначається як балансова вартість ОС/1500000. Руб./За вирахуванням зносу/48% /).
Податок на майно=1,5 * (1-0,48) * 0,022=0,01716 млн. руб. на рік
Витрати зі сплати ПДФО знайдемо як добуток ставки ПДФО (13%) на суму:
фонду оплати праці згідно з посадовими окладами (6 млн. руб.),
і абсолютної величини преміальних доплат (6 * 0,25=1500000. руб.),
за мінусом стандартних податкових вирахувань з ПДФО (1400 рублів на місяць на кожного співробітника або всього 0,0014 * 54 * 12=0907200. руб. на рік):
ПДФО=0,013 * (6 + 1,5- 0,9072)=0,857064 млн. руб. на рік
Податком на додану вартість (ПДВ) за стандартною ставкою 18% обкладаються такі витрати організації, як витрати на рекламу, послуги сторонніх організацій, витрати ...
