1578017Прочіе расходи29713,634253,7Текущій податок на прібиль12011,414261,5Всего витрат: 83392100,0092817100,00
При цьому частка комерційних витрат склала в 2011 р 1%, в 2012 р - 1,1%. Частка управлінських витрат збільшилася з 7,6% до 17%. Це пов'язано з виплатою премій в 2012 р, у зв'язку з модернізацією обладнання.
Таким чином, резерви зниження витрат необхідно шукати насамперед у управлінських витратах.
Таблиця 5
Аналіз структури собівартості
Виготовлено продукції, тис, м 2280275Показатель тис. руб.2011 г.Уд. вага,% 2 012 г.Уд. вагу, %Цемент19244,429,418900,7528,9Песок903013,88868,7513,6Гравий3424,45,23363,255,1Добавка641,21629,751Зп2900044,33000045,9Энергия29504,523503,7Аренда12001,812001,8Всего6549010065312,5100
З таблиці випливає, що в собівартості найбільшу питому вагу має собівартість товарів (тобто їх закупівельна вартість) та заробітна плата персоналу. Заробітна плата в 2011 р склала 44,3% собівартості, а в 2012 р 45,9. У цілому можна відзначити, що структура собівартості досить стабільна.
Рис. 1 Аналіз структури собівартості за 2011 г
Рис. 2 Аналіз структури собівартості за 2012 г
Спосіб ланцюгової підстановки
Величина власного капіталу (СК)=ф.1 рядки 1 300 + 1 530 + 1540=
г. =25280 + 2862 + 800=28942 тис. Руб.
г. =25990 + 2786 + 400=29176 тис. Руб.
г. =21 071 + 2710 + 600=24381 тис. Руб.
Величина позикового капіталу
(ЗК)=ф.1 рядки 1400 + 1510 + 1520 + 1521 + 1550
г. =11991 + 2899 + 9512 + 2542 + 0=26944 тис. Руб.
г. =12088 + 2000 + 14828 + 3846 + 0=32762 тис. Руб.
г. =8658 + 0 + 15260 + 4656 + 0=28574 тис. Руб.
Величина активів підприємства (А)=ф.1 рядок +1600
=56544 тис. руб.
=60892 тис. руб.
=52143 тис. руб.
Спосіб ланцюгової підстановки використовується для розрахунку впливу факторів у всіх типах детермінованих факторних моделей. Цей спосіб дозволяє визначити вплив окремих факторів на зміну величини результативного показника шляхом поступової заміни базисної величини кожного факторного показника в обсязі результативного показника на фактичну в звітному періоді. З цією метою визначають ряд умовних величин результативного показника, які враховують зміну одного, потім двох, трьох і т.д. факторів, допускаючи, що інші не міняються. Порівняння величини результативного показника до і після зміни рівня того чи іншого чинника дозволяє елімінувати від впливу всіх факторів, крім одного, і визначити вплив останнього на приріст результативного показника.
=1,84 * 1,54 * 1,14 * 11,13=35,95
=1,96 * 1,54 * 1,14 * 11,13=38,30
=1,96 * 1,68 * 1,14 * 11,13=41,78
=1,96 * 1,68 * 1,02 * 11,13=37,38
=1,96 * 1,68 * 1,02 * 14,93=50,14
Рентабельність власного капіталу збільшилася в порівнянні з попереднім роком на 14,55, у тому числі за рахунок зміни:
а) частки активів на рубль позикового капіталу
? Rск (D акт)=Rск усл1 - Rск 0=38,30-35,95=2,35
б) коефіцієнт оборотності активів
? Rск (Коб.акт)=Rск усл2 - Rск усл1=41,78-38,30=3,48
в) коефіцієнта фінансового важеля
? Rск (Кф.л)=Rск усл3 - Rск усл2=37,38-41,78=- 4,40
г) рентабельності продажів
? Rск (Rпрод)=Rск 1 - Rск усл3=50,14-37,38=12,76
Таблиця 6
Розрахунок впливу факторів на зміну рентабельності власного капіталу
ПоказательАлгорітм расчетаПредидущій годОтчетний годІзмененіе (+, -) АБ1231. Чистий прибуток, тис. Руб.Ф.2 стр.240097231478050572. Середньорічні залишки власного капіталу, тис. Руб.267782905922813. Середньорічні залишки позикового капіталу, тис. Руб.3066829853-8154. Середньорічні залишки всіх активів, тис. Руб.565175871822015. Виручка від продажу, тис. Руб.Ф.2 стр.21108734198972116316. Частка активів на 1 руб. позикового капіталаD акт=1,841,960,127. Коефіцієнт оборотності актівовК об.акт.=1,541,680,148. Коефіцієнт фінансового важеля (левериджу) До ф.л. =1,141,02-0,129. Рентабельність продажів,% Rпрод=11,1314,933,810. Рентабельність власного капіталу,% Rск=36,3150,8614,55
Аналізуючи дані таблиці 6 можна зробити висновок, що рентабельність власного капіталу збільшилася в порівнянні з попереднім роком на 14,55%. За рахунок збільшення частки активів на рубль позикового капіталу на 0,12% рентабельність власного капіталу збільшилася на 2,35, за рахунок збільшен...
