Усього пасивів
1369686
Рішення практичного завдання до квитка № 26
15 січня фізичній особі наданий овердрафт по банківській карті в розмірі 50 тис. руб. Процентна ставка за користування овердрафтом - 19% річних. Відсотки погашаються в кінці місяця. Пеня за несвоєчасне погашення відсотків - у розмірі 2-ної процентної ставки. Кредит віднесений до 1-ої категорії якості. 25 січня клієнт оплатив банківською картою покупку на суму 40 тис. руб. 10 лютого на картковий рахунок клієнта надійшли грошові кошти в розмірі 45 тис руб.
Які операції повинен відобразити кредитний інспектор відділу пластикових карт в січні і лютому?
Рішення.
15 січня Враховано на позабалансовому обліку наданий овердрафт:
Д 9998 До 91309 - 50 тис. руб.
25 січня Відображено факт оплати покупки клієнтом:
Оплата
Надання кредиту:
Д 45509 До 40817 - 40 тис.
Списання коштів з банківської карти:
Д 40817 До 40702 - 40 тис. руб.
Списання з позабалансу наданої суми овердрафту:
Д 91309 До 99998 - 40 тис. руб.
31 січня Нараховано відсотки за користування овердрафтом:
Д 47427 До 47501 - 416 руб.
В
Списання нарахованих відсотків на рахунок прострочених відсотків:
Д 45915 До 47427 - 416 руб.
2 лютого На основі рішення, прийнятого кредитним комітетом кредит віднесений до другої категорії якості.
Донарахування відсотків за 2 дні:
Д 45915 До 47501 - 52 руб.
В
Списання прострочених відсотків з балансу:
Д 47501 До 45915 - 468 руб.
Віднесення прострочених відсотків на внебалансо, у зв'язку зі зміною категорії якості кредиту:
Д 91604 До 99999 - 468 руб.
Створення резерву у зв'язку із зміною категорії якості кредиту в розмірі 1%:
Д 70209 До 45515 - 500 руб.
10 лютого Надходження грошових коштів на картковий рахунок клієнта за допомогою банкомату:
Д 20208 До 40717 - 45 тис. руб.
Донарахування процентів:
Д 91604 До 99999 - 208 руб.
В
Пеня за прострочені відсотки:
В
Списання резерву на можливі втрати на рахунок доходів банка:
Д 45515 До 70107 - 500 руб.
Надання овердрафту:
Д 99998 До 91309 - 40 тис. руб.
Списання з рахунку банківської карти пенею:
Д 40817 До 70106 - 7 крб.
Списання з рахунку банківської карти нарахованих відсотків:
Д 40817 До 70101 - 676 ​​руб.
Списання нарахованих відсотків з позабалансу:
Д 99999 До 91604 - 676 ​​руб.
Погашення кредиту з карткового рахунку:
Д 40817 до 45509 - 40 тис. руб.
28 лютого Донарахувати відсотки за лютий і списати їх з рахунку банківської карти.
Рішення практичного завдання до квитка № 25
3 січня 2009 ТОВ В«ЦезарВ» представило в ЗАТ КБ В«ІнвестбанкВ» розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси і оформлення дозволу на витрачання готівки з виручки:
Готівково-грошова виручка за останні:
3 місяці * (фактична) *** 84800 тис. руб.
Середньоденна виручка ** 1346 тис. руб.
Середньогодинна виручка ** 168 тис. руб.
Виплачено готівкою за останні три місяці (крім витрат на заробітну плату і виплати соціального характеру)
(фактично) *** 670 тис. руб.
Середньоденний витрата ** 11 тис. руб.
Терміни здачі виручки: щодня, наступного дня, 1 раз на _____ Днів, при утворенні понадлімітного залишку (потрібне підкреслити)
Години роботи підприємства з 9.00 до 18.00, перерва з 14.00 до 15.00
Час здачі виручки: в об'єднану касу при підприємстві, інкасаторам, в касу банку, на пошту (потрібне підкреслити) 17 год. 30 хв. p> испрашиваемую сума ліміту 170 тис. руб.
(сто сімдесят тисяч рублів) ______
(сума прописом)
Просимо дозволити витрачання виручки на невідкладні потреби в розмірі 5 тис. руб.______
Керівник підприємства _________________ Сидоркин А.В.
підпис
Головний бухгалтер ________________ Копитова К.Н.
підпис
* У разі різких змін в обсязі виручки або витрати наводяться дані за останній місяць.
** Сума виручки (витрат), поділена на число робочих днів (Годин) підприємства. p> *** Знову організовувані підприємства показують очікувану суму виручки (витрат).
У періоді з 01 жовтня по 31 грудня минулого року 63 робочих дні.
Станом на 03 січня 2009 року в картотеці неоплачених в строк розрахункових документів ТОВ В«ЦезарВ» перебували неоплачені інкасові доручення податкового органу на загальну суму 25 тис. руб.
Відповідно до внутрішнього регламенту діяльності ЗАТ КБ В«ІнвестбанкВ» під сумою грошових коштів, необхідної для нормальної роботи клієнта з ранку наступного робочого дня...
