показники цього плану часто розраховуються не тільки поквартально, а й у помісячному розбивці. Розроблюваний план надходження і витрачання грошових коштів складається з двох розділів, які повинні бути збалансовані між собою в розрізі кожного кварталу (місяця). У розділі В«Надходження коштівВ» планується залучення грошових активів від продажу продукції (товарів, робіт, послуг), продажу іншого майна, стягнення простроченої дебіторської заборгованості та з інших джерел. У розділі В«Витрачання грошових коштівВ» передбачається використання грошових коштів на купівлю сировини, матеріалів і товарів; малоцінних і швидкозношуваних предметів; оренду та утримання основних фондів та на інші цілі. Враховуючи високу фінансову відповідальність за прострочення платежів, при плануванні необхідно передбачати не тільки відповідність надходження і витрачання грошових коштів, а й наявність певних резервів у формі залишку вільних грошових коштів на розрахунковому рахунку, інших рахунках і в касі підприємства.
Балансовий план підприємства відображає прогноз складу його активів і пасивів і являє собою частину поточного фінансового планування на підприємстві. Метою розробки балансового плану є визначення можливості приросту окремих активів та формування оптимальної фінансової структури капіталу підприємства, що забезпечує фінансову стійкість його розвитку. У процесі розробки балансового плану використовується укрупнена схема статей балансу підприємства, що відображає вимоги бухгалтерського обліку стосовно специфіки підприємства даної організаційно-правової форми (акціонерного товариства, товариства з обмеженою відповідальністю і т. п.) При плануванні активів оптимізується співвідношення оборотних і необоротних їх видів, а в складі оборотних - окремих їх груп по рівню ліквідності. При плануванні пасивів оптимізується співвідношення власних і позикових коштів, а в складі позикових - короткострокових і довгострокових зобов'язань.
План формування та використання фінансових ресурсів являє собою частину поточного фінансового планування підприємства, метою розробки якого є акумуляція і цілеспрямоване витрачання фінансових ресурсів, забезпечують стратегічний розвиток підприємства в планованому періоді. Розроблюваний план складається з двох розділів, збалансованих між собою. У розділі В«Джерела формування фінансових ресурсівВ» виділяються наступні показники: сума чистого прибутку, що спрямовується на виробничий розвиток; сума амортизаційних відрахувань; інші джерела формування власних фінансових ресурсів; сума залучених довгострокових кре дітов і позик; суми залучуваних короткострокових кредитів і позик та інші. У розділі В«Напрями використання фінансових ресурсів В»виділяються наступні показники: капітальні вкладення у необоротні активи; фінансування приросту оборотних активів; вкладення в нематеріальні активи; приріст довгострокових фінансових вкладень і інші.
Оперативне планування фінансової діяльності полягає в розробці системи бюджетів. Бюджет являє собою оперативний фінансовий план короткострокового періоду (До 1 року), що відображає витрати і надходження коштів по окремих аспектах фінансової діяльності, окремих господарських операціях або інвестиційним проектам.
Розробка бюджету спрямована на вирішення двох основних завдань: 1) визначення обсягу і структури витрат; 2) забезпечення покриття цих витрат фінансовими ресурсами з різних джерел. У практиці оперативного фінансового планування використовуються два види бюджетів: бюджет капітальних витрат і надходження коштів і бюджет поточних грошових витрат і доходів. Бюджет капітальних витрат і надходження коштів (для стислості - капітальний бюджет) - це бюджет, розробляється на етапі здійснення реального інвестування, пов'язаного з новим будівництвом, реконструкцією і модернізацією об'єкта. Бюджет поточних грошових витрат і доходів (поточний бюджет) - це бюджет, що розробляється по окремих господарських операціях або по господарській діяльності підприємства в цілому в розрізі окремих короткострокових періодів (у порядку конкретизації плану доходів і витрат по основній господарській діяльності).
Капітальний бюджет складається з 2х розділів: капітальні витрати і надходження коштів. Капітальні витрати являють собою витрати на придбання довгострокових необоротних активів. До них зазвичай відносять первісної вартості вводяться в лад будівель і споруд (або поетапні витрати з їх спорудження); вартість нових видів машин та обладнання; вартість придбаних нематеріальних активів (патентів, В«ноу-хауВ» та інших) тощо Надходження коштів при розробці капітального бюджету включає планований потік фінансових коштів (Інвестиційних ресурсів) у розрізі окремих джерел. Поточний бюджет також складається з двох розділів: поточні витрати і доходи від поточної господарської діяльності. Поточні витрати являють собою витрати виробництва або обігу. Доходи від поточної господарської діяльності формуються в основному за рахунок продажу продукції...
