Реферат Основний бюджет виробництва та реалізації нової продукції підприємства

разом

779100,0

730249,5

1509349,5

В В 

2.8 Розрахунок точки беззбитковості

Цей розрахунок дозволяє встановити чи буде прибутковим виробництво нової продукції в установленому обсязі. Критичний обсяг розраховується за формулою:

Nкр = Спост/(Ц-С пер), (8)

Де Спост постійні витрати в бюджеті витрат на виробництво і реалізацію продукції на плановані період, руб

З пер - змінні витрати на одиницю продукції, грн/шт

Побудуємо графік визначення точки беззбитковості (рис.1)

Обсяг беззбитковості порахуємо за формулою:

Q min = Спос/Ц-Поцупив, (9)

За перший рік:

Постійні 4023157,9

Ціна 1012,0

Змінні 11236904,0

Змінні на одиницю 591,4

Точка беззбитковості 9680662

В 

Рис. 1 - Точка беззбитковості виробництва продукції

2.9 Розробка бюджету доходів і витрат

Обсяг виробництва розподіляється рівномірно по місяцях. Доходи від продажів і змінні витрати розраховуються відповідно з обсягом продажів і з використанням даних таблиці 6. Постійні витрати розподіляються також рівномірно по місяцях. Відсоток за кредит планується залежно від умов кредиту

План доходів і витрат на 3 роки складаємо аналогічно, результати заносимо в таблицю 9.

Таблиця 9 - План доходів і витрат на 3 роки, руб.

показники

Рік

1

2

3

1. Обсяг виробництва, нат.ед.

19000,0

23750,0

28500,0

2 Дохід від продажу (Цед * Vпр)

19227678,0

23097469,3

26967260,6

3. Змінні витрати, всього

11236904,0

14046130,0

16855356,0

3.1. Витрати на матеріали

6982500,0

8728125,0

10473750,0

3.2. Зарплата (осн і доп) основних робітників з відрахуванням на соц.нужди

4239774,0

5299717,5