ієнту першого банку. Така ситуація виникає у зв'язку з відсутністю у банку вільних ресурсів для надання кредиту своєму клієнту, а також коли видача великої суми кредиту порушує ліквідність його балансу. При видачі гарантії банк не втрачає зв'язку з клієнтами, хоча і не кредитує його.
В якості суб'єкта гарантованого зобов'язання, крім банку, можуть виступати фінансово стійкі підприємства або спеціальні установи, що володіють засобами.
Порука застосовується при взаєминах банку, як з юридичними, так і фізичними особами. Оформляється письмовим договором між сторонами. У Росії порука широко застосовується при видачі довгострокових кредитів населенню. Поручителем може виступати особа, що має постійне місце роботи, постійний дохід, визначене майно (будинок, автомобіль, дачу, земельну ділянку). У разі неможливості погашення позичальником позики в строк її сума стягується з поручителя. Висновок договору поруки народжує цивільно-правові відносини не тільки між кредитором і поручителем, але і між останнім і боржником. У поручителя і боржника виникають по відношенню один до одного взаємні права та обов'язки.
2.3 Формування резерву на можливі втрати по позиках
Однією з продуктивних є методика, викладена ЦБ РФ в Інструкції № 62-а від 30.06.97г "Про порядок формування та використання резерву на можливі втрати з позик ". Ця методика розроблена з точки зору наближення фінансової звітності банків Росії до міжнародних стандартів за участю міжнародних експертів і МВФ. Згідно з наведеними в ній методичними рекомендаціями оцінки кредитних ризиків для перегляду кредитного портфеля передбачається створення резерву під кожну позику банку в залежності від рівня кредитного ризику. Резерв створюється під кожну конкретну позику в залежності від рівня кредитного ризику і залежить від загальної суми кредитів на дату звітності та ступеня ризику за кожною з них, а не від суми виданих протягом звітного періоду кредитів. Резерв на можливі втрати з позик (РВПС) формується за рахунок відрахувань, що відносяться на витрати банків, і використовується тільки для покриття непогашеної клієнтами (банками) позикової заборгованості за основним боргу. Розмір відрахувань до РВПС становить:
В· по позиках 1 групи ризику - 1% основного боргу;
В· по позиках 2 групи ризику - 20% основного боргу;
В· по позиках 3 групи ризику - 50% основного боргу;
В· по позиках 4 групи ризику - 100% основного боргу.
Загальна величина розрахункового резерву на можливі втрати по позиках визначається як сума розрахункових величин резерву в розрізі окремих позичкових заборгованостей, віднесених до однієї з чотирьох груп ризику на основі критеріїв класифікації позик.
Відповідно до п.2.2 Вказівки ЦБ РФ від 25.12.1997 р. № 101-У для діючих станом на 01.01.1998 р. банків, на 1998-2000 рр.. вводиться поетапний режим створення зазначеного резерву, при якому реально створюваний банками резерв...
