рахунки виконуються операції зі списання сум відправлених електронних платіжних документів з повернення платежів;
другий лицьовій рахунок (л/рах повернутих ЕПД) використовується для виконання таких операцій:
- по кредиту рахунки виконуються операції зарахування сум отриманих електронних платіжних документів з повернення платежів;
- за дебетом рахунки виконуються операції зі списання сум отриманих електронних платіжних документів з повернення платежів. p> Аналогічні рахунки відкриваються в балансі РКЦ при децентралізованому способі обробки обліково-операційної інформації, а при централізованому способі в РКЦ відкривається один особовий рахунок для обліку отриманих електронних платіжних документів з повернення платежів (л/рах повернутих ЕПД). h2> 2.5 Організація бухгалтерського обліку МЕП
Для обліку міжрегіональних електронних платежів на балансі ГРКЦ відкриваються особові рахунки на балансових рахунках 30903, 30904 і 30906. p> 30903810кМРР00000000 - Для обліку підтверджених сум міжрегіональних електронних платежів, відправлених в регіон-кореспондент;
30904810кМРР00000000 - Для обліку отриманих з регіону-кореспондента сум міжрегіональних електронних платежів;
30906810кМРР00000000 - Для обліку відправлених міжрегіональних електронних платежів, які очікують підтвердження, де
810 - код валюти; "до" - захисний ключ; "М" - код місяця; "РР" - код головного учасника МЕР-кореспондента у відповідності зі "Довідником кодів підрозділів для формування зведеної звітності та здійснення міжрегіональних електронних платежів (Довідник КП) ". p> Таким чином, для кожного регіону, що бере участь у розрахунках, відкриваються по два особових рахунки на балансових рахунках 30903, 30904 і 30906. До цих рахунках ведуться картотеки відповідних ЕПД. Міжрегіональні електронні платежі, передані з РКЦ в ГРКЦ для відправки в ГРКЦ-одержувач ЕПД, враховуються в РКЦ як внутрішньорегіональні електронні платежі (ЗЕП). p> По кожному ЕПД, направляемому в інший регіон, в РКЦ виконується проводка:
для централізованого способу обробки ЗЕП
Д-т рахунку клієнта
К-т 30901
для децентралізованого способу обробки
Д-т рахунку клієнта
К-т 30905
Для децентралізованого способу обробки ЗЕП по отриманні в ГРКЦ свого регіону міжрегіонального електронного платежу, що виходить з РКЦ, формується і відправляється на адресу даного РКЦ підтвердження. При його одержанні в РКЦ здійснюється квітовка з відповідним ЕПД, що зберігаються в картотеці до особового рахунку на б/с 30905. p> На загальну суму всіх сквітованних протягом дня ЕПД в РКЦ виконується проводка:
Д-т 30905
К-т 30901. p> По кожному ЕПД, направляемому в інший регіон, в ГРКЦ виконується проводка:
Д-т 30902 або рахунку клієнта ГРКЦ
К-т 30906810кМРР00000000, де М визначається датою початкового дроти (відправки ЕПД в регіон-одержувач); РР - код головного учасника МЕР. p> На загаль...
