ення кредиторської заборгованості готівкою:
В· дебет рахунку 60 В«Розрахунки з постачальниками та підрядникамиВ»,
дебет рахунку 76 В«Розрахунки з різними дебіторами і кредиторамиВ», В· кредит рахунку 50 В«КасаВ».
Синтетичний облік операцій по касі ведеться на рахунку 50 В«КасаВ» за такою схемою:
Д 50 В«КасаВ» К
Сальдо - залишок готівки в касі на певну датуВидача грошових средствОборот за дебетом (ОД) Оборот по кредиту (ОК) Сальдо - кінцеве = CК = СН + ОД-ОК
Аналітичний облік касових операцій здійснюється касиром у касовій книзі . Записи в касовій книзі роблять після видачі грошей на основі видаткових ордерів .
Розглянемо основні операції з надходження грошових коштів у касу підприємства ТОВ В«АльфастройВ», а також з їх вибуття:
ДКСуммаХозяйственная операція515010 000Сдани в банк за оголошенням на внесок готівкою грошові кошти з касси705033 058,52 Видано заробітну плату з каси працівникам організації по платіжній ведомості.765015 000Видани депоновані грошові средства76503 200Виплачени грошові кошти з каси підприємства за виконавчими листами; 9150300Виплачени грошові кошти за іншими операціями, не пов'язаним безпосередньо з основною діяльністю (наприклад, сума штрафу за порушення умов договору) 71.35020 000Видан займ працівнику організації
2.3 Інвентаризація грошових коштів у касі організації
Стаття 12 Федерального закону від 21 листопада 1996 р. № 129 - ФЗ В«Про бухгалтерський облікВ» розглядає проведення інвентаризації майна, зобов'язань організації як одна з обов'язкових умов які забезпечують достовірність даних бухгалтерського обліку та бухгалтерсько звітності. Порядок проведення інвентаризації активів і зобов'язань організації підлягає затвердженню одночасно з прийняттям облікової політики на наступний фінансовий рік (або ряд років). Порядок проведення інвентаризації визначається організацією самостійно, за винятком випадків, коли її проведення є обов'язковим відповідно до ст. 12 Федерального закону від 21 листопада 1996 р. № 129-ФЗ В«Про бухгалтерський облікВ»:
Інвентаризація каси проводиться відповідно до Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації, затвердженим рішенням Ради директорів Центрального банку Російської Федерації від 22 вересня 1993 р. № 40 і повідомленими листом Банку Росії від 4 жовтня 1993 р. № 18.
Основними документами, які необхідно вивчити при інвентаризації каси, є: касова книга, звіти касира, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, журнал (книга) реєстрації прибуткових касових ордерів...
