, журнал (книга) реєстрації видаткових касових ордерів, журнал (книга) реєстрації довіреностей, журнал (книга) реєстрації депонованих сум, журнал (книга) реєстрації платіжних (розрахунково-платіжних) відомостей, виправдувальні документи до касових документів. [23; 18-20]
При перевірці касової книги необхідно встановити дотримання таких вимог:
правильність підрахунку підсумків сторінок книги і перенесення сум залишків готівки з однієї сторінки на іншу;
касова книга повинна бути прошнурована, пронумерована і опечатана сургучною або мастичної печаткою.
Перевіряючи повноту і своєчасність оприбуткування коштів, отриманих з розрахункових рахунків у банках у ТОВ В«КотельщикВ» члени інвентаризаційної комісії застосовували метод взаємного контролю. При цьому методі порівнювалися суми, відображені у відомості за дебетом рахунка 50 В«КасаВ», з даними журналу-ордеру по кредиту рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ». Ці суми повинні збігатися. Необхідно також порівняти відповідність записів у Головній книзі за рахунком 50 В«КасаВ» і в зворотному відомості (журналі-ордері № 1). У випадках виявлення розбіжностей їх зіставляють за прибутковими касовими ордерами, виписками банку, звітами касира, корінцях чеків, а при необхідності перевіряють безпосередньо в банку. p align="justify"> Перевірку оприбуткування готівкових грошей, отриманих з банку, проводилася не тільки по корінцях чеків, але також і за виписками банку.
Списання коштів перевірялося за документами, прикладеним до касових звітів. При цьому також зверталася увага на чітке оформлення документів: чи є розписки одержувачів, погашені чи вони штампом В«ОплаченоВ» із зазначенням дати, чи немає на них слідів підчисток і виправлень. p align="justify"> Крім перерахованого, в ході інвентаризації каси ТОВ В«КотельщикВ» було проконтрольовано:
чи встановлений ліміт залишку готівкових коштів у касі;
чи є факти невідповідності дати у видаткових касових ордерах і дати фактичної видачі грошових коштів;
правильність кореспонденції рахунків за касовими документами;
своєчасність депонування невиплачених сум заробітної плати.
Також комісія перевірила, чи укладений договір з касиром про повну матеріальну відповідальність і оснащено Чи приміщення каси необхідними засобами щодо забезпечення збереження грошових коштів (технічне укріплення та охоронно-пожежна сигналізація), де зберігаються дублікати ключів від сейфів. Ключі повинні зберігатися в опечатаних пакетах у керівника організації. p align="justify"> У процесі інвентаризації каси в ТОВ В«КотельщикВ» інвентаризаційна комісія перераховує гроші в касі і звіряє отриману суму з даними касової книги. Окрім грошей комісія повинна перевірити збереження грошових документів: цінних паперів, поштових марок, путівок у будинки відпо...
