визначаються на основі прямих людино-годин. Норми витрати ресурсів:
МатериалАльфаСигмаХ10кг8кгУ5кг9кгПрямой труд10 часов15 годин
Готові вироби
АльфаСігмаПрогноз продажів (штуки) 8.5001.600Цена продажу (грн.) 100140Норма запасів на кінець року (штуки) 1.87090Остаткі на початок періода17085
Непрямі витрати планового року:
Змінні непрямі витрати (на 1 людино-годину прямого праці) Цех № 1Цех № 2Косвенние матеріали0, 3 руб.0, 2 руб.Косвенний труд0, 30,3 Енергопостачання (змінна частина) 0,150,10 Ремонт (змінна частина) 0,050,10 Постійні непрямі
Невиробничі непрямі витрати планового року (грн.)
Управленіе1.000Зарплата відділу продаж18.500Зарплата офиса7.000Комиссионные15.000Транспорт (продаж) 5.500Реклама20.000Прочіе витрати офіса2.000
Грошові надходження та витрати планового року
1-й квартал2-й квартал3-й квартал4-й кварталПоступленія від расходи30.00025.00018.0043.409
Баланс предпланового року:
Активи (грн.) Поточні актівиДенежние средства8.500Долгі кліентов72.250Запаси сирья47.300Запаси готових ізделій24.769Ітого поточних актівов152.819Основние фондиЗданія і оборудованіе323.000Мінус амортизация63.750Итого259.250Земля42.500Итого основних фондов301.750Ітого актівов454. 569Долгі поставщікам62.200Собственний капиталКапитал300.000Накопленная прібиль92.369Ітого власного капітала392.369Ітого боргів і власного капітала454.569 облік витрата попередільний собівартість
Потрібно скласти звіт про прибутки і збитки, баланс і звіт про грошові потоки планового року.
РІШЕННЯ
Крок 1-й. Бюджет продажів
Визначимо прогнозований обсяг продажів виходячи з прогнозованих продажів і ціни.
Таблиця 1
Бюджет продажів
ІзделіеКолічество (шт) Ціна продажиИтогоАльфа8500100850000Сигма1600140224000Итого101002401074000
Крок 2-й. Бюджет виробництва в (штуках)
Виходячи з очікуваного виробництва і залишків готової продукції на початок року, визначимо необхідний обсяг виробництва.
Таблиця 2
Бюджет виробництва
АльфаСігмаОжідаемие продажу (шт.) 85001600Остаткі готової продукції (шт.) 187090Ітого требуется103701690Мінус залишки на початок года17085Ізделія до проізводству102001605
Крок 3-й. Бюджет використання матеріалів
Визначимо потреба в матеріальних запасах виходячи з норм витрати матеріалів на виготовлення одиниці виробу, очікуваного обсягу виробництва і ціни матеріалів.
Таблиця 3
