p>
. Короткострокові фінансові вкладення (придбання короткострокових цінних паперів, внесок грошей на короткострокові депозити).
Для попередніх розрахунків і обгрунтування величини оборотних коштів можна оцінити експертно величину кожного елемента оборотних коштів виходячи з того, скільки коштів необхідно витратити до моменту отримання перших доходів (таблиця 2.1.2.2.), так як за умовою створення запасів визначається в сумі, що дорівнює плановому, необхідно визначити нормативи запасів товарів, комплектуючих, інструменту, запасних частин (таблиця 2.1.2.1.).
Норма запасу - величина, відповідна мінімального, економічно обгрунтованого обсягу запасів товарно-матеріальних цінностей. Вона зазвичай встановлюється в днях і показує, на скільки в середньому днів є на складі запасу даного виду. br/>
Таблиця 2.1.2.1.
Розрахунок нормативу запасу
Вид запасаРасход на рік, тис. руб. Інтервал між поставками, дніСреднедневной витрата, тис. руб. Норма запасу, дніНорматів запасу, тис. руб. 123456Товары288060834272Комплектующие4320301219228Инструменты і запчасті1800180594470Ітого ---- 970
Норматив запасу - мінімально необхідна сума грошових коштів, необхідна для створення запасу, що забезпечує нормальний виробничий процес. Нормативи розраховуються на кожен конкретний період (рік, квартал) по кожному елементу нормованих оборотних коштів. Після цього визначається сумарний норматив оборотних засобів. br/>
Таблиця 2.1.2.2.
Розрахунок потреб в обігових коштах
Елемент оборотних средствСтоімость, тис. руб. 12Запаси970Дебіторская задолженность540Денежние засоби: 384-навчання та сертифікація персонала240-ремонт помещеній60-рекламна компанія40 +16 +20 = 76-непередбачені расходи2 * 4 = 8Ітого1894
Норматив фактично показує вартість запасу в середньому за період і визначається виразом:
Нє = (Ое/Т) Ој,
Де Нє - норматив елемента оборотних коштів, грн.;
Ое - витрата даного елемента запасу за плановий період, руб.
Т - тривалість планового періоду, дні;
Ое/Т - середньодобова витрата даного елемента запасу, руб. /День;
Ој - норма запасу по даному елементу, дні.
Норма запасу враховує час перебування запасу в поточному (Ој Т ), страховому (Ој З ) та інших видах (Ој П ) запасів: Ој = Ој Т + Ој З + Ој
