чета70 3. Оцінка внутрішньогосподарського ризику (1 - гр.1/гр.2) 0,28574. Підсумкове кількість балів оцінки засобів внутрішнього контроля585. Максимальна кількість балів оцінки засобів внутрішнього контролю 906. Оцінка ризику внутрішнього контролю (1 - гр.4/гр.5) 0,35567. Оцінка ризику присутності помилки (гр.3 х гр.6) 0,10168. Оцінка загального аудиторського ризику згідно з правилами, встановленими в аудиторської організації 0,059. Оцінка ризику невиявлення (гр.8/гр.7) 0,4922
У випадку з НПК В«ЕкспериментВ» на підставі даних таблиці розрахуємо аудиторський ризик:
Ра = (0,286 * 0,356 * 0,49) = 0,049 * 100 = 4,9
Таким чином, аудиторський ризик є не високим.
2.4 Програма аудиту
Програма аудиту касових операцій проведена У НВК В«ЕкспериментВ» має наступний вигляд:
Проверяемая організаціяНПК В«ЕкспериментВ» Період аудіта21.03.2012 - 30.03.2012Колічество людино-часов40Руководітель аудиторської группиІванов І.ІСостав аудиторської группиТіхомірова В.А.Планіруемий аудиторський ріск5% Запланований рівень существенностіКачественно-відповідність чинному законодавству. Кількісно - 1,39% Перелік аудиторських процедурПеріод проведення Джерело інформаціі1Інвентарізація грошових коштів у кассе21.03.2012Договор про матеріальну відповідальність касира, Накази, розпорядження, Журнал реєстрації, прибуткових і видаткових касових документів, Прибуткові та видаткові касові ордери, відомості, касові звіти, касова кніга2Проверка умов зберігання грошових средств23.03.2012Договор страхування каси, наявність охоронних засобів, Документ на встановлення ліміту зберігання в касі налічності3Проверяется правильність оформлення касових документов25.03.2012Вся пов'язана з рухом готівкових грошових коштів документація4Проверяется повнота оприбуткування виручки від реалізації продукції основного виробництва і витрачання готівки з каси , звіряються записи в касовій книзі, прибуткових касових ордерах з звітами, накладними та рахунками (рахунками-фактурами) з реалізації продукції (робіт, послуг), з'ясовується, чи своєчасно в організації закривають підзвітні сумми26.03.2012-28.03.2012Пріходние та видаткові касові ордери, накази, розпорядження, Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів, відомості, касові звіти, касова книга, рахунки-фактури, накладні, авансові отчети5Сверяются обороти, залишок по рахунку 50 В«КасаВ» в даних аналітичних даними сінтетіческім29.03.2012Учетние регістри - відомість, журнал , головна кніга6Проверяется правильність арифметичного підрахунку підсумків у відомостях, журналах30.03.2012Ведомості, журнали
Приступаючи до перевірки касових операцій, аудитор з'ясовує правильність їх документально оформлення (повнота заповнення реквізитів прибуткових і видаткових документів, обов'язкова р...
