овий дохід від реалізації послуги, загальний обсяг і склад основних поточних витрат.
Таблиця 9 - Графік потоку інвестицій, пов'язаних зі будівництвом і введенням об'єкта в експлуатацію, тис. грн.
В
В
Податкові платежі, валова і часта прибуток, грошовий потік (Що являє собою суму чистого прибутку та амортизаційних відрахувань). Цей розрахунок здійснюється на перший рік у помісячному розрізі, на другий рік - у поквартальному. Розрахунки представлені в таблиці 10. p> Вартість сировини і матеріалів беремо з таблиці 5, де розраховані річне потреби в енергоресурсах, водоресурсів, готової продукції у вигляді чохлів. Чохли закуповуємо при виведенні підприємства на ринок, тобто з січня 2008 року, витрати на ресурси розраховуємо помісячно рівними частинами. Обсяг витрат на сировину і матеріали складає 6897 грн. p> Витрати на оренду включають щомісячні витрати на оренду офісу (500 грн.) й оренду землі (72,73 грн.)
Амортизаційні відрахування складаються з амортизації комп'ютера, камери зовнішнього спостереження, кондиціонера, сейфа, шафи, будівлі (Сторожовий). Розрахуємо амортизаційні відрахування по цих основних засобів:
- комп'ютера (2 шт.)
В
- камери зовнішнього спостереження:
В
- кондиціонера:
В
- сейфа:
В
- шафи:
В
Таблиця 10 - План доходів і витрат, пов'язаних з експлуатацією об'єкта
В
В
В
В
В В
- сторожовий:
В
Витрати на рекламу становлять 70 грн.
Витрати зі сплати відсотків за короткостроковим кредитом розраховуються на підставі даних таблиці 11 з урахуванням суми банківських кредитів. У 2007 році кредит узятий під просте нарахування 13,5% річних на 3 роки у розмірі 75590,8 грн., погашення відбудеться в четвертому кварталі 2010 року: перші два роки погашаються відсотки за кредит, в останньому році - відсотки, що залишилися і тіло кредиту поквартально. Наприкінці 2010 покривається вся сума по першому кредитом з оплатою відсотків по ньому, що складе 106205,07 грн. У четвертому кварталі 2009 року береться кредит на будівництво другої стояки у розмірі 82503,24 грн. на 2 роки під 13,5% річних з нарахуванням простих відсотків. Сума необхідна до повернення становить 104779,12 грн. У четвертому кварталі 2011 погашення другого кредиту здійснюється повністю: погашаються відсотками по кредиту і його тіло. В кінці 2010 року для будівництва третьої стоянки банком надається кредит у розмірі 70865,35 грн. під прості відсотки на один рік під 13,5% річних. Сума, яку необхідно повернути в 2011 році становить 80432,17 грн. p> Витрати на оплату праці представлені в таблиці 8.
Відрахування із заробітної плати розраховуються як 37% від фонду заробітної плати працівників.
Податок на додану вартість становить 1/6 частина від виручки від реалізації за певний період.
Виручка від реалізації розраховується як сума добутків обсягу наданої послуги стоянки на її ціну і обсягу послуги "прокат чохлів "на її вартість. Об'єм послуги "прокат чохлів" складає 40% від загального обсягу наданих автомісць. p> Валовий прибуток розраховується як різниця між виручкою від реалізації, сумою поточних витрат при експлуатації та податкових платежів. При отриманні валового прибутку розраховуємо податок на прибуток, який становить 25% від валового прибутку.
Чистий прибуток - різниця між валовим прибутком і податком на прибуток. Визначивши всі необхідні дані, розраховуємо грошовий потік як суму чистого прибутку та амортизаційних відрахувань.
Далі визначаємо точку беззбитковості за проектом, яка показує, при якому обсязі продажу послуги буде досягнута самоокупність господарської діяльності об'єкта інвестування на стадії його експлуатації. Беззбитковість діяльності досягається при такому обсязі чистого доходу від реалізації (валового доходу за мінусом податку на додану вартість та акцизного збору), що дорівнює сумі поточних витрат. Визначимо чистий дохід за умови, що уровен ціни сосавляют 8 грн. за 1 автомісця при обсязі наданої послуги 16425 автомісць і 3 грн. за послугу прокат чохлів:
ЧД = ВР - ПДВ - АКС,
ВР - виручка від реалізації;
ПДВ - податок на додану вартість;
АКС - акциз ний збір.
ВР 1 = 8'16425 + 0,4 '3 '16425 = 151110 грн. p> ПДВ 1 = 151110'1/6 = 25185 грн. p> ЧД 1 = 151110 - 25185 = 125925 грн.
Поточні витрати становлять 113280,03 грн., що дорівнює постійним витратам.
Побудуємо графік на підставі отриманих даних та відобразимо на малюнку 1.
В
Рисунок 1 - Визначення точки беззбитковості
Питома вага чистого доходу у виручці від реалізації становить:
Учд = 0,833
Прирівняємо чистий дохід з урахуванням питомої ваги до поточних затратам...
