них коштів, а також найбільш ліквідних активів. p align="justify"> Проведемо розрахунок чистого оборотного капіталу підприємства (табл.7).
Таблиця 7 - Розрахунок чистого оборотного капіталу підприємства
ПоказателіНа початок року, руб. На кінець року, руб. 1 Оборотні активи - с.290 ф.1893685232 Короткострокові пасиви - с.690 ф.112053106053 Чистий оборотний капітал [1 - 2] -3117-2082
Таким чином, можна сказати що у підприємства гострий дефіцит чистого оборотного капіталу, який на початок року склав 3117 тис. руб., а на кінець року 2082 тис. руб., що оцінюється негативно.
Розрахуємо показники ліквідності (табл.8)
Таблиця 8 - Розрахунок і аналіз коефіцієнтів ліквідності
показових початок року кінець годаІзмененіе1 Грошові кошти - с.260 ф.169512026952 Короткострокові фінансові вкладення - с.250 ф.10003 Разом грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень [1 +2] 69512026954 Дебіторська заборгованість-c. 240 ф.11250145212505 Інші оборотні активи - с.270ф.10006 Разом дебіторської заборгованості та інших активів [4 +5] 1250145212507 Разом грошових коштів, фінансових вкладень і дебіторської заборгованості [3 +6] 1945265419458 Запаси і витрати - (c.210 + c .220) ф.16991586969919 Разом оборотних коштів [3 +6 +8] 89368523893610 Поточні пасиви - с.690 ф.1120531060512053
КоеффіціентІнтервал оптимальних значенійНа початок року кінець годаІзмененіе11 Покриття [9: 10]> 1-20,74140,80370,062312 Критичної ліквідності [7: 10]> 10,16140,25030,088913 Абсолютної ліквідності [3: 10]> 0,2 - 0,50,05770,11330,0577
Розраховані показники ліквідності говорять про недостатню ліквідності підприємства як у поточний момент, так і в середньостроковій перспективі, так як коефіцієнт покриття як на початок, так і на кінець року нижче 1, коефіцієнт критичної ліквідності також нижче 1, а абсолютної ліквідності - нижче 0,2. Хоча слід відзначити позитивну динаміку зміни даних показників. p align="justify"> Розглянемо рух грошових коштів за видами діяльності (табл.9)
Таблиця 9 - Рух грошових коштів за видами діяльності
ПоказательПоступіло, руб. Направлено, руб. Зміна за період, руб. Залишок коштів на початок звітного періода69500Двіженіе коштів по поточній деятельности12176116690Движение коштів з інвестиційної деятельності000Двіженіе грошових коштів з фінансової деятельності000Ітого чиста зміна средств000Остаток грошових коштів на кінець звітного періода120200
Таким чином, підприємство отримало 12176 тис. руб., а витратило 11669 тис. руб., що дозволило збільшити залишок грошових коштів, при цьому рух грошових коштів спостерігалося тільки по поточній діяльності.
Таблиця 10 - Аналіз надходження і використання коштів
ПоказательАбсол...
