7 НК.
Тим платникам, які ведуть книгу покупок, слід мати на увазі, що на відміну від інших покупок, коли в якості підтвердження оплати в графу 2 "Дата оплати і номер документа" книги покупок вносяться реквізити платіжного документа, в цьому випадку в графі 2 книги покупок відбивається 22-е число місяця, наступного за звітним періодом, в якому був обчислений ПДВ. Причому заповнювати цю графу повинні як платники, що визначають виручку методом "по відвантаженню", так і платники, що визначають виручку методом "по оплаті". br/>
ПРИКЛАД
Організація (резидент Республіки Білорусь) попередньо оплатила в липні 2012 р. вартість маркетингових послуг, наданих резидентом Російської Федерації у вересні 2012 р., і обчислюючи в липні 2012 р. (III квартал) ПДВ відповідно до статті 92 НК. Вартість послуг у перерахунку в білоруські рублі склала 4000 тис.руб., Обчислений ПДВ - 800 тис.руб. (4000 x 20/100). br/>
Звітним періодом є:
). календарний місяць
Запис проводиться в книзі покупок за серпень 2012 р.: тис.руб.
Дата придбання та номер документаДата оплати та номер документаНаіменованіе продавцаУНП продавцаВсего покупок, включаючи НДСВ тому числі купівлі обкладаються ПДВ за ставке20% 10% 67стоімость покупок без НДСсумма НДСстоімость покупок без НДСсумма НДС123456а6б7а7б-22.08.2012РУП "Маяк" , Російська Федерація ********* 48004000800
). календарний квартал.
Запис проводиться в книзі покупок за жовтень 2012 р.: тис.руб.
Дата придбання та номер документаДата оплати та номер документаНаіменованіе продавцаУНП продавцаВсего покупок, включаючи НДСВ тому числі покупки, оподатковувані ПДВ за ставке20% 10% 67стоімость покупок без НДСсумма НДССтоімость покупок без НДСсумма НДС123456а6б7а7б30.09.2012 Акт про надані послуги N 1522.10.2012РУП "Маяк", Російська Федерація ********* +480040800800
У графі 3 книги покупок відбивається найменування продавця із зазначенням країни, податковим резидентом якої він є; в графі 4 - номер, під яким зареєстрований продавець в податковому органі країни, податковим резидентом якої він є; в графі 5 - підсумкова сума покупок з урахуванням ПДВ, обчисленого відповідно до статті 92 НК; в графі 6а - їх вартість без ПДВ.
Оскільки при заповненні книги покупок за липень 2012 р. невідомі номер і дата акта про надані послуги (послуги надані у вересні), то вони не вказуються в книзі покупок.
Участь у розподілі податкових відрахувань по питомій вазі
Пунктом 24 статті 107 ПК встановлено, що при визначенні питомої ваги, приймається для розподілу податкових вирахувань, із суми обороту виключаються податкова база і сума ПДВ по товарах (роботах, послугах), майнових прав, придбаних на території Республіки Білорусь в іноземних організацій , які не перебувають на обліку в податкових органах Республіки Білорусь.
Сумою обороту визнаються сума податкової ба...
