, марки держмита, оплачені авіаквитки, проїзні квитки тощо Грошові документи враховують за номінальною вартістю. Надходження і видача цінних паперів проводиться за прибутковими і видатковими ордерами з подальшим складанням касиром звіту з їх руху.
Аналітичний облік грошових документів ведуть за їх видами, а синтетичний - на самостійному субрахунку до синтетичного рахунку 50 «Каса». За дебетом цього рахунку відображається вартість придбаних документів в кореспонденції з рахунками грошових коштів і розрахунків.
Оплачені готівкою путівки в санаторії, пансіонати відображаються бухгалтерським записом:
Дебет рахунку 50 «Каса», субрахунок 50-3 «Грошові документи»
Кредит рахунку 50 «Каса», субрахунок 50-1 «Каса організації»
При видачі путівок персоналу безкоштовно або з частковою оплатою роблять запис:
Дебет рахунку 50 «Каса», субрахунок 50-1 «Каса організації» - на суму часткового платежу
Дебет рахунку 84 «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)» - на суми, сплачені організацією
Кредит рахунку 50 «Каса», субрахунок 50-3 «Грошові документи».
Облік бланків суворої звітності (трудові книжки та вкладні листи до них, квитанції подорожніх листів автотранспорту тощо) ведеться на позабалансовому рахунку 006 «Бланки суворої звітності»
1.5 Облік і документальне оформлення безготівкових розрахунків
Всі тимчасово вільні грошові кошти організації, за винятком готівки в касі, повинні зберігатися на її розрахунковому рахунку, що відкривається у відділенні банку.
На розрахунковий рахунок підприємства зараховуються виручка за реалізовану продукцію (роботи, послуги) від покупців, замовників та інші надходження. Готівкові гроші для зарахування на розрахунковий рахунок (виручка від реалізації продукції, робіт, послуг, не видана заробітна плата та ін) банк приймає від представника власника рахунку.
Банк виконує доручення підприємства про перерахування або видачу відповідних сум в оплату придбаних товарно-матеріальних цінностей, з погашення кредитів банку і позик, зобов'язань перед бюджетом, позабюджетними фондами, постачальниками, іншими кредиторами, для розрахунків з членами трудового колективу з оплати праці, на відрядження, господарські та представницькі витрати, придбання паливно-мастильних матеріалів, інші цілі в межах залишку коштів на рахунку і дотримання черговості, передбаченої законодавством.
Списання грошових коштів з розрахункового рахунку за вимогами, які належать до однієї черговості, проводиться в порядку календарної черговості надходження документів.
Банк контролює операції, що здійснюються по розрахунковому рахунку. Зокрема, перевіряє, чи не проводить підприємство-власник рахунку операції, що не відповідають характеру його діяльності, передбаченої статутом, порушують встановлений порядок використання коштів або правил розрахунків.
При недостатності або відсутності коштів на розрахунковому рахунку підприємства пред'явлені до оплати платіжні документи банк поміщає в картотеку. Документи, поміщені в картотеку, банк оплачує по мірі надходження коштів на розрахунковий рахунок підприємства, дотримуючись умов черговост...
