ми принципами фінансового планування.
Це принцип співвідношення термінів отримання та використання коштів - капітальні вкладення з тривалими термінами окупності доцільно фінансувати за рахунок довгострокових позикових коштів.
Принцип платоспроможності - планування грошових коштів має постійно забезпечувати платоспроможність підприємства, тобто наявність ліквідних коштів, достатніх для погашення короткострокових зобов'язань.
Принцип рентабельності капіталовкладень - для капвкладень необхідно вибрати дешеві способи фінансування (фінансовий лізинг, інвестиційний селенг тощо), залучаючи позиковий капітал лише в тому випадку, якщо він підвищує рентабельність власного капіталу і забезпечує ефект фінансового важеля.
Принцип збалансованості ризиків - особливо ризикові довгострокові інвестиції доцільно фінансувати за рахунок власних коштів (чистого прибутку, амортизаційних відрахувань).
Принцип пристосованості до потреб ринку - важливо враховувати кон'юнктуру ринку і залежність підприємства від надання кредитів.
Принцип граничної рентабельності - доцільно вибирати ті капвкладення, які забезпечують максимальну (граничну) рентабельність.
Крім принципів організація фінансового планування вимагає вибору методів планування. Фінансові показники можуть плануватися різними методами (розрахунково-аналітичним, нормативним, балансовим, оптимізації планових рішень, економіко-математичним моделюванням).
Розрахунково-аналітичний метод планування заснований на аналізі досягнутого рівня фінансових показників і прогнозування їх рівня на майбутній період. Даний метод застосовується в тих випадках, коли відсутні фінансово-економічні нормативи, а взаємозв'язок між показниками встановлюється не прямо, а опосередковано - на основі вивчення їх динаміки за ряд періодів (місяців, років). Таким методом визначають планову потребу в амортизаційних відрахуваннях, оборотних активах та інші показники.
Нормативний метод. Його зміст зводиться до того, що потреба підприємства у фінансових ресурсах, джерела їх утворення визначаються на основі заздалегідь встановлених норм і нормативів. Такими нормативами є ставки податків і зборів, тарифи відрахувань у державні соціальні фонди, норми амортизаційних відрахувань, облікова банківська процентна ставка та ін нормативний метод планування - самий простий і доступний. Знаючи норматив і відповідний об'ємний показник, можна легко обчислити планований фінансовий показник. Тому актуальною проблемою управління фінансами підприємства є розробка економічно обгрунтованих норм і нормативів підприємства для формування і використання грошових ресурсів, а також організація контролю за дотриманням норм і нормативів кожним структурним підрозділом.
Балансовий метод. Економічна сутність цього методу полягає в тому, що завдяки балансу наявні в наявності фінансові ресурси приводять у відповідність з фактичними потребами в них.
Балансовий метод застосовують при прогнозуванні надходжень і виплат з грошових фондів (споживання і накопичення), складання квартального плану доходів і витрат, платіжного календаря і т. п.
Метод оптимізації планових рішень передбачає складання декількох варіантів планових розрахунків, з яких вибирають оптимальний на ...
