основі різних критеріїв. Наприклад, мінімуму приведених витрат; мінімуму поточних витрат; мінімуму вкладень капіталу при найбільшій ефективності його використання; мінімуму часу на оборот капіталу, тобто прискорення оборотності авансованих коштів.
Метод економіко-математичного моделювання. Він дозволяє дати кількісну оцінку взаємозв'язкам між фінансовими показниками та факторами, що впливають на їх чисельне значення. Дана взаємозв'язок виражається через економіко-математичну модель, яка являє собою точний опис економічних процесів за допомогою математичних символів і прийомів (рівнянь, нерівностей, графіків, таблиць та ін.) У модель включають тільки основні (визначальні) чинники. Вона може базуватися на функціональної та кореляційної зв'язку.
При використанні економіко-математичних моделей у фінансовому плануванні пріоритетне значення має визначення періоду дослідження: його слід вибирати з урахуванням однорідності вихідних даних. Рекомендується використовувати для перспективного планування середньорічні значення фінансових показників за минулі три - п'ять років, а для річного планування - середньоквартальний дані за один - два роки.
При значних змінах умов роботи підприємства в плановому періоді в значення показників, визначених на базі економіко-математичних моделей, вносять необхідні корективи.
Економіко-математичне моделювання дозволяє перейти від середніх величин до багатоваріантним розрахунками фінансових показників.
Побудова моделей складається з ряду етапів:
- вивчення динаміки фінансового показника за певний час (квартал, рік) і виявлення факторів, що впливають на динаміку;
- розрахунок функціональної залежності фінансового показника від визначальних його чинників (наприклад, залежності прибутку від обсягу реалізації);
- розробка варіантів прогнозу фінансового показника;
- аналіз та експертна оцінка можливої ??динаміки фінансового показника в майбутньому;
- вибір оптимального варіанту (прийняття планового рішення).
Процес фінансового планування включає кілька етапів.
На першому аналізуються фінансові показники за попередній період. Для цього використовують основні фінансові документи підприємств - бухгалтерський баланс, звіти про прибутки і збитки, звіти про рух грошових коштів.
Вони мають важливе значення для фінансового планування, оскільки містять дані для аналізу і розрахунку фінансових показників діяльності підприємства, а також служать основою для складання прогнозу цих документів. Причому, складна аналітична робота на цьому етапі кілька полегшується тим, що форма фінансової звітності і плановані фінансові таблиці однакові за змістом.
Баланс підприємства входить до складу документів фінансового планування, а звітний бухгалтерський баланс є вихідною базою на першій стадії планування.
Другий етап передбачає складання основних прогнозних документів, таких як прогноз балансу, звіту про прибутки і збитки, руху грошових коштів (рух готівки), які відносяться до перспективних фінансових планів і включаються в структуру науково-обгрунтованого бізнес-плану підприємства.
На третьому етапі уточнюються і конкретизу...
